加快建立现代财政制度（10篇）加快建立现代财政制度 企业管理，人事管理，岗位职责。 现代财政制度的几点理解 现代财政制度的理念： 财政，是指以国家（政府）为主体的经济行为，即政府下面是小编为大家整理的加快建立现代财政制度（10篇）,供大家参考。
篇一：加快建立现代财政制度
企业管理，人事管理，岗位职责。
现代财政制度的几点理解
现代财政制度的理念：
财政，是指以国家（政府）为主体的经济行为，即政府集中一部分社会产品用于满足公共需要的收支活动（并体现一定的分配关系或经济利益关系）。
想要理解现代财政制度，首先应关注我国财政体制的改革与建设。党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）中，明确指出“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会和平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明核算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性”。建立完善的现代财政制度，是我国迫切需要完成的目标。《决定》中提出“必须切实转变政府职能，深化行政体制改革，创新行政管理方式，增强政府公信力和执行力，建设法治政府和服务型政府”。由此可见，推进我国财政体制改革与建设，首先应正确认识和处理政府与市场的关系，以转变资源配置方式作为基本出发点和立足点。现代财政制度要与国家治理体系现代化相结合，治理理念的确立是国家治理的重要支柱。“建立现代财政制度的根本前提是实现国家管理向治理的转变。”【i】因此，我认为现代财政制度的理念就是正确处理政府与市场的关系，发挥市场在资源配置中起决定性作用，政府由管理者转变为治理者，运用财政手段对经济运行进行宏观调控，建立法治政府和服务型政府。
现代财政制度的架构和内容：
现代财政制度具体应由完善的财政法律作为支撑，以现代财政收入制度，现代财政支出制度，现代税收制度，国家预算管理与财政平衡制度，现代财政政策和现代财政管理监督制度构成。
1.财政相关法律法规现代财政制度的基石是建立完善的法律法规，只有建立科学的法律体系，才会使现代财政制度有法可依，具有权威性和正当性。完善的立法不仅能使政府以正当理由执行财政政策，更能在一定程度上约束政府的行为，保证公权力合理有效地运行。2.现代财政收入制度
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现代财政收入制度是对现代财政筹集经济资源各种渠道和形式的统称。我国财政收入主要是按收入形式分类。现行《政府收支分类科目》中“收入分类科目”列出的类级科目有税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入。有了财政收入才能更好地分配社会资源，运行政府机构。
3.现代财政支出制度现代财政支出制度是对现代公共资源配置的各种用途的统称。它的基本内容包括公共权力机构运转支出、公益性社会事业发展支出、社会保障和公共福利支出、公共工程支出、经济和社会调节支出等。财政支出应在阳光下运行，保证支出地合理性。4.现代财政税收制度税收是政府收入的基本形式，是国家存在与公共治理的基础，也是实施宏观调控、调节收入分配的重要工具。完善的税收制度有利于社会公平，促进社会和谐。5.现代财政预算制度与财政平衡现代财政预算制度是现代国家筹集、配置经济资源的计划手段。它将财政收入和财政支出这两个财政资金运行阶段从数量与结构上连接起来，达到某种平衡，处于整个公共财政运作的中心环节。财政收支平衡才能促进财政持续健康发展。6.现代财政政策制度现代财政政策制度是现代政府根据宏观经济规律的要求，为达到一定目的而制定的指导财政工作的基本方针、准则和措施的总和。它是由税收政策、支出政策、预算政策、国债政策等构成的完整的政策体系。7.现代财政管理和监督制度现代财政管理制度是指现代财政管理主体在财政分配过程中运用公共经济理论、现代管理方法组织资源流、管护操作软件的职能活动，是财政及其他公共部门在管理公共资财活动中具体进行诀策、执行、控制等一系列活动的总称。现代财政监督制度是指为保障国家财政政策的贯彻落实和财政管理的有序有效，运用现代技术方法监察督促公共财政事务的各种活动。广义的财政监督体系，泛指由国家权力机关、政府财政部门、审计机关、税务部门、资金使用部门等通过财政收支和公共资产管理活动，以及社会中介机构通过经济鉴证活动，对国家财税政策执行和财政资源运行情况所实施的监督。只有建立完善的财政管理和监督制度，才能使财政运行更加合理有效。我认为建立相关的考核
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机制和第三方监督机构，能更好地达成这一目的。我认为现代财政制度的建设不是一蹴而就地，更不能照搬西方已有的财政制度。正确的做法应
该是摸着石头过河，既不能过快也不能过慢，在现有的基础上加快财政制度试点的实施，把成功的经验逐步推广，最终完成现代财政制度的改革。
鞠躬尽瘁，死而后已。——诸葛亮
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马晓，顾克清建立现代财政制度的逻辑起点与实现路径【J】财经科学2014，（1）
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篇二：加快建立现代财政制度
近日，由人民出版社发行的《党的十九大报告辅导读本》一书，收集了财政部部长肖捷《加快建立现代财政制度》一文，文章勾画了中国下一步如何加快建立现代财政制度的一些设想。其中，在第四部分谈及“深化税收制度改革，健全地方税体系”时，肖捷指出，要围绕优化税制结构，加强总体设计和配套实施，推进所得类和货物劳务类税收制度改革，逐步提高直接税比重，加快健全地方税体系，提升税收立法层次，完善税收法律制度框架。在谈到大家关心的房地产税如何推进时，肖捷表示，要按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房地产税立法和实施。对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税，适当降低建设、交易环节税费负担，逐步建立完善的现代房地产税制度。以下为全文：加快建立现代财政制度肖捷习近平总书记所作的党的十九大报告从全局和战略的高度，强调要加快建立现代财政制度，并明确了深化财税体制改革的目标要求和主要任务。我们要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，不断增强“四个意识”，坚定“四个自信”，进一步健全财政体制、预算制度和税收制度，为夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利不懈奋斗。一、加快建立现代财政制度党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，现代财政制度建设取得重要阶段性成果。面对新时代新要求，必须加快改革步伐，完善体制机制，更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱。加快建立现代财政制度是实现党中央关于深化财税体制改革重大部署善作善成的必然要求。过去5年，财税领域改革多点突破，不断向纵深推进。现代预算制度主体框架基本确立。新预算法颁布施行。在推进预算公开、实行中期财政规划管理、完善转移支付制度、加强地方政府性债务管理等方面，一系列重大改革举措密集推出、落地实施。税收制度改革取得重大进展。实现增值税对货物和服务全面覆盖，开征66年的营业税告别历史舞台。资源税从价计征改革全面推进。环境保护税法制定出台。房地产税立法、个人所得税改革、健全地方税体系改革工作稳步推进。财政体制进一步完善。出台推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见，重点领域财政事权和支出责任划分改革积极推进。全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案出台实施。站在新的更高起点上，进一步落实好党中央确立的深化财税体制改革重大部署，必须坚持一张蓝图绘到底，巩固和拓展已取得的改革成果，再接再厉，久久为功。加快建立现代财政制度是完善和发展中国特色社会主义制度、实现国家治理体系和治理能力现代化的应有之义。党的十九大报告深刻洞察世情国情党情变
化，科学作出“中国特色社会主义进入了新时代”的重大政治判断。要在迅速变化的时代中赢得主动，要在新的伟大斗争中赢得胜利，必须进一步完善和发展中国特色社会主义制度，为党和国家事业发展、人民幸福安康、社会和谐稳定、国家长治久安提供一整套更完备、更稳定、更管用的制度体系。财政制度体现政府与市场、政府与社会、中央与地方关系，涉及经济、政治、文化、社会和生态文明建设各个方面，是国家治理体系的重要组成部分。加快建立现代财政制度，是更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用的客观需要，有利于加快国家治理体系和治理能力现代化的进程。加快建立现代财政制度是决胜全面建成小康社会、实现中国梦的重要保障。党的十九大报告明确指出，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾，作出了实现第一个百年奋斗目标和向第二个百年奋斗目标进军的战略部署。适应我国社会主要矛盾新变化，贯彻新时代中国特色社会主义发展的战略安排，支持打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治的攻坚战，深化供给侧结构性改革，要求加快建立有利于转变经济发展方式、维护市场统一、促进社会公平正义的可持续的现代财政制度，充分发挥其在优化资源配置、提供公共服务、调节收入分配、保护生态环境、维护国家安全等方面的职能，促进更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的发展，更好推动人的全面发展、社会全面进步。二、建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系科学规范的中央和地方财政关系必须具有清晰的财政事权和支出责任划分、合理的财力配置和明确的目标导向，事关区域均衡发展和国家长治久安。当前和今后一个时期中央和地方财政关系的构建，权责清晰是前提，财力协调是保障，区域均衡是方向。要科学界定各级财政事权和支出责任，形成中央与地方合理的财力格局，在充分考虑地区间支出成本因素的基础上将常住人口人均财政支出差异控制在合理区间，加快推进基本公共服务均等化。权责清晰，就是要形成中央领导、合理授权、依法规范、运转高效的财政事权和支出责任划分模式。在处理好政府和市场关系的基础上，按照体现基本公共服务受益范围、兼顾政府职能和行政效率、实现权责利相统一、激励地方政府主动作为等原则，加强与相关领域改革的协同，合理划分各领域中央与地方财政事权和支出责任，成熟一个、出台一个，逐步到位。及时总结改革成果和经验，适时制定修订相关法律、行政法规。同时，合理划分省以下各级政府财政事权和支出责任，适合哪一级政府处理的事务就交由哪一级政府办理并承担相应的支出责任，省级政府要加强统筹。财力协调，就是要形成中央与地方合理的财力格局，为各级政府履行财政事权和支出责任提供有力保障。结合财政事权和支出责任划分、税收制度改革和税收政策调整，考虑税种属性，在保持中央和地方财力格局总体稳定的前提下，科学确定共享税中央和地方分享方式及比例，适当增加地方税种，形成以共享税为主、专享税为辅，共享税分享合理、专享税划分科学的具有中国特色的中央和地方收入划分体系。因地制宜、合理规范划分省以下政府间收入。同时，继续优化转移支付制度，扩大一般性转移支付规模，建立健全专项转移支付定期评估和退出机制，研究构建综合支持平台，加强转移支付对中央重大决策部署的保障。区域均衡，就是要着力增加财政困难地区兜底能力，稳步提升区域间基本公共服务均等化水平。从人民群众最关心、最直接、最现实的主要基本公共服务事
项入手，兼顾需要和可能，合理制定基本公共服务保障基础标准，并适时调整完善。根据东中西部地区财力差异状况、各项基本公共服务的属性，规范基本公共服务共同财政事权的支出责任分担方式。按照坚决兜住底线的要求，及时调整完善中央对地方一般性转移支付办法，提升转移支付促进基本公共服务均等化效果。省级政府要通过调整收入划分、加大转移支付力度，增强省以下政府基本公共服务保障能力。三、建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理内容完整、编制科学、执行规范、监督有力、讲求绩效和公开透明是现代预算制度的基本要素。要立足于已确立的预算制度主体框架，进一步提升预算的全面性、规范性和透明度，推进预算科学精准编制，增强预算执行刚性约束，提升财政资源配置效率。全面规范透明。推进全口径政府预算管理，全面反映政府收支总量、结构和管理活动。强化政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算与一般公共预算的统筹衔接，严控政府性基金项目设立，加大国有资本经营预算调入一般公共预算力度，加快推进统一预算分配权。深入实施中期财政规划管理，提高中期财政规划的科学性，增强对年度预算编制的指导作用。进一步完善跨年度预算平衡机制，严格规范超收收入的使用管理。坚持以公开为常态、不公开为例外，不断拓展预算公共的内容和范围，完善预算公开的方式方法，加强预决算公开情况检查，全面提高预算透明度，强化社会监督。标准科学。遵循财政预算编制的基本规律，根据经济社会发展目标、国家宏观调控要求和行业发展需要等因素，明确重点支出预算安排的基本规范。扩大基本支出定员定额管理范围，建立健全定额标准动态调整机制。深入推进项目支出标准体系建设，发挥标准对预算编制的基础性作用。加强预算评审结果运用，及时总结不同项目的支出规律，探索建立同类项目的标准化管理模式。约束有力。严格落实预算法，切实硬化预算约束。坚持先预算后支出，年度预算执行中，严格执行人民代表大会批准的预算，严控预算调整和调剂事项，强化预算单位的主体责任。严格依法依规征收财政收入。构建管理规范、风险可控的政府举债融资机制，明确各级政府对本级债务负责，增强财政可持续性。地方政府一律采取发行政府债券方式规范举债，强化地方政府债务预算管理和限额管理。层层落实各级地方政府主体责任，加大问责追责和查处力度，完善政绩考核体系，做到终身问责，倒查责任。全面实施绩效管理。紧紧围绕提升财政资金使用效益，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督的全过程，注重成本效益分析，关注支出结果和政策目标实现程度。绩效管理覆盖所有财政资金，体现权责对等，放权和问责相结合。强化绩效目标管理，建立预算安排与绩效目标、资金使用效果挂钩的激励约束机制。加强绩效目标执行动态监控。推动绩效评价提质扩围，提升公共服务质量和水平，提高人民满意度。四、深化税收制度改革，健全地方税体系深化税收制度改革的目标是形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系，促进科学发展、社会公平和市场统一。要围绕优化税制结构，加强总体设计和配套实施，推进所得类和货物劳务类税收制度改革，逐步提高直接税比重，加快健全地方税体系，提升税收立法层次，完善税收法律制度框架。
着力完善直接税体系。建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化税率结构，完善税前扣除，规范和强化税基，加强税收征管，充分发挥个人所得税调节功能。实行代扣代缴和自行申报相结合的征管制度，加快完善个人所得税征管配套措施，建立健全个人收入和财产信息系统。密切关注国际税改动态，审慎评估和研判国际税制发展趋势，进一步完善企业所得税制度。适应经济全球化发展和“一带一路”建设的需要，加强国际税收协调，提升我国税制的国际竞争力。按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房地产税立法和实施。对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税，适当降低建设、交易环节税费负担，逐步建立完善的现代房地产税制度。健全间接税体系。按照税收中性原则，深入推进增值税改革，进一步健全抵扣链条，优化税率结构，完善出口退税等政策措施，构建更加公平、简洁的税收制度。结合增值税改革进程，推进增值税立法，最终形成规范的现代增值税制度。结合实施中央和地方收入划分改革，研究调整部分消费税品目征收环节和收入归属。积极稳妥推进健全地方税体系改革。调整税制结构，培育地方税源，加强地方税权，理顺税费关系，逐步建立稳定、可持续的地方税体系。一是完善地方税种。根据税基弱流动性、收入成长性、征管便利性等原则，合理确定地方税税种。在目前已实施的城镇土地使用税、房产税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、土地增值税等为地方税的基础上，继续拓展地方税的范围，同时逐步扩大水资源费改税改革试点，改革完善城市维护建设税。二是扩大地方税权。在中央统一立法和税种开征权的前提下，根据税种特点，通过立法授权，适当扩大地方税收管理权限，地方税收管理权限主要集中在省级。三是统筹推进政府非税收入改革。加快非税收入立法进程。深化清理收费改革，继续推进费改税。在规范管理、严格监督的前提下，适当下放部分非税收入管理权限。全面落实税收法定原则。按照党中央审议通过的《贯彻落实税收法定原则的实施意见》的要求，新开征税种，一律由法律进行规范；将现行由国务院行政法规规范的税种上升为由法律规范，同时废止有关税收条例。力争在2019年完成全部立法程序，2020年完成“落实税收法定原则”的改革任务。
篇三：加快建立现代财政制度
建立现代财政制度
楼继伟《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》）对深化财税体制改革提出了明确要求,强调指出,“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率,建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性”。建立现代财政制度是党的十八届三中全会立足全局、面向未来提出的重要战略思想,是中央科学把握现代国家发展规律做出的重大决策部署，抓住了改革开放的关键环节,对于完善中国特色社会主义制度、全面建成小康社会和实现中华民族伟大复兴中国梦具有重大而深远的意义。
一、建立现代财政制度的重要性和紧迫性财政制度安排体现政府与市场、政府与社会、中央与地方关系，涉及政治、经济、社会、文化和生态文明等各个方面.党中央、国务院历来高度重视财税体制改革和财政制度建设。新中国成立以来，我国财税体制历经多次调整，大体上经历了从“统收统支”到“分灶吃饭"的包干制，再到“分税制"的沿革历程.其中，1994年实施的分税制改革是我国财政制度建设的里程碑，分税制财政体制的建立及其后的调整、完善和稳健运行,为建立现代财政制度奠定了良好的基础，充分调动了地方、企业的积极性和创造性，实现了政
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府财力增强与经济高速增长的双赢目标，增强了中央宏观调控能力，对推动建立社会主义市场经济体制、促进对外开放、维护社会和谐稳定发挥了重要作用.当前，我国已进入全面建成小康社会的决定性阶段，面临前所未有的发展机遇，也面临前所未有的风险挑战。尤其是发展不平衡、不协调、不可持续问题依然突出,有些还相当尖锐.比如，在经济领域，转变发展方式进展缓慢，重复建设和产能过剩矛盾突出;在社会领域，收入分配差距较大，公共服务滞后、均等化程度不高，教育、医疗、社保、食品药品质量安全、执法司法等关系群众切身利益的问题较多；在资源环保领域,资源浪费、环境污染、生态退化等问题十分严重等。这些发展中出现的阶段性问题，从机制上看，都与现行财税体制改革不到位、不适应有一定关系。从财政自身看，随着国内外形势和我国发展阶段的变化,现行财税体制的制度优势正在削弱。主要表现为,一是预算管理制度的完整性、科学性、有效性和透明度不够，预算管理偏重收入，支出预算约束偏软，不利于依法治税和人大监督.二是税收制度不适应经济社会发展、改革、转型的新形势，特别是在解决产能过剩、调节收入分配、促进资源节约和生态保护方面的功能较弱，税收优惠政策过多过滥，不利于公平竞争和统一市场环境建设.三是中央和地方事权与支出责任划分存在不清晰、不合理、不规范等问题，转移支付制度不完善,项目过多，规模过大，资金分散，常有配套,不利于建设财力与事权相匹配的财政体制和推进基本公
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共服务均等化.四是财政收入中低速增长与支出刚性增长矛盾加剧，加之支出结构固化僵化,地方政府性债务规模居高不下,财政赤字和债务风险加速积聚，财政中长期可持续面临严峻挑战.
深化财税体制改革、建立现代财政制度,是完善社会主义市场经济体制、加快转变政府职能的迫切需要,是转变经济发展方式、促进经济社会持续稳定健康发展的必然要求,是建立健全现代国家治理结构、实现国家长治久安的重要保障.当前和今后一个时期,全面贯彻落实党的十八届三中全会精神,要求我们围绕建立现代财政制度这一重大任务,在中央统一指挥下，坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，遵循社会主义市场经济原则，立足基本国情，借鉴国际经验，以现行体制为基础,坚持继承与创新相结合，深化财税体制改革，加快形成有利于转变经济发展方式、有利于建设公平统一市场、有利于基本公共服务均等化的现代财税体制机制.深化财税体制改革、建立现代财政制度需要处理好以下关系：一是处理好当前和长远的关系，既要解决当前的突出问题，又要注重构建有利于科学发展的财税体制机制;二是处理好推进改革与保持经济持续稳定健康发展的关系，坚持以改革促发展，通过发展解决改革中的突出矛盾和问题，确保经济持续稳定增长；三是处理好中央和地方的关系，充分调动两个积极性；四是处理好总体设计和分步实施的关系,在确定方向、增强协同性的基础上,准确把握各项措施出台的时机、力度和节奏;五是处理好财税改革与
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相关配套改革的关系，实现各项改革的全面协同推进，确保改革取得实效。
二、建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度现代政府预算制度是现代财政制度的基础。预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明及其三者的有机衔接、相互制衡是现代预算管理制度的核心内容。当前要重点推进以下几个方面的改革和制度建设.
（一）改进年度预算控制方式根据现行预算法相关规定，目前我国预算审批包括收入、支出和收支平衡三个方面内容,但核心是收支平衡,而不是支出规模与政策,客观上容易带来预算执行“顺周期"问题.也就是说，当经济下行时，一些财税部门为了完成收入任务可能收“过头税"，造成经济“雪上加霜”；而经济过热时,财税部门完成收入任务后又容易搞“藏富于民"，该收不收，造成经济“热上加热"，这既不利于依法治税,也会影响政府“逆周期”调控政策效果。因此,《决定》明确提出:“审核预算的重点由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展。”与此同时，收入预算将从约束性转向预期性。这是我国预算审批制度的重大改革，必将有利于加强人大对政府预算的审查监督，也有利于改善政府宏观调控，促进依法治税。（二）建立跨年度预算平衡机制预算审核重点由财政收支平衡状态向支出政策拓展后，收入预算从约束性转为预期性，预算执行结果有别于预算预期的平衡状态
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将成常态,特别是年度预算赤字可能突破,要进一步严格规范超收收入的使用管理，原则上不安排当年支出.年度预算执行超赤字，要建立跨年度弥补机制。为确保财政的可持续，全国年度总赤字规模应设置一定的警戒线.为实现跨年度预算平衡，还应抓紧研究实行中期财政规划管理，可先编制财政三年滚动规划，实现逐年更新滚动管理,逐步强化三年滚动规划对年度预算的约束性，增强财政政策的前瞻性和财政可持续性。(三）清理规范重点支出挂钩机制
《决定》明确提出:“清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，一般不采取挂钩方式。"据统计，目前与财政收支增幅或GDP挂钩的重点支出涉及7类、l5项规定。其中,由相关法律规定的支出挂钩机制包括教育、科技、农业3个领域，由国家中长期规划和中央政策性文件规定的挂钩机制包括文化、医疗卫生、社保、计划生育等4个领域。2012年仅财政安排的上述7项与财政收支增速或生产总值挂钩的重点支出即占全国财政支出的48％。支出挂钩机制在特定发展阶段为促进上述领域的事业发展发挥了积极作用，但也不可避免地导致财政支出结构固化僵化，肢解了各级政府预算安排，加大了政府统筹安排财力的难度，而且不符合社会事业发展规律,容易引发攀比，部分领域甚至出现财政投入与事业发展“两张皮”“钱等项目"“敞口花钱"等问题。这也是造成专项转移支付过多，预算管理无法全面公开，资金投入重复低效的重要原因.清理规范一般不采取挂钩机制，有利于增
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强财政投入的针对性、有效性和可持续性。同时,各级财政部门要实事求是地推进清理规范工作，并继续把这些领域作为重点予以优先安排，确保有关事业发展正常投入。
(四)完善转移支付制度政府间转移支付主要包括一般性转移支付和专项转移支付两种形式.一般性转移支付主要解决基本公共服务均等化问题，专项转移支付主要解决外部性、中央地方共同支出责任以及实现中央特定目标等问题。当前我国转移支付制度不尽完善，尤其是专项转移支付项目繁杂、资金分散、配套过多,影响政策目标实现与重大改革的实施效率.必须按照中央要求，下大力气完善转移支付制度。一是完善一般性转移支付增长机制。增加一般性转移支付规模和比例，更好发挥地方政府贴近基层、就近管理的优势，促进地区间财力均衡,重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付。中央出台减收增支政策形成的地方财力缺口,原则上通过一般性转移支付调节。二是清理、整合、规范专项转移支付项目。大幅度减少转移支付项目,归并重复交叉的项目，逐步取消竞争性领域专项和地方资金配套，严格控制引导类、救济类、应急类专项，对保留的专项进行甄别，属于地方事务且数额相对固定的项目，划入一般性转移支付，并根据经济社会发展及时清理专项转移支付项目.（五）建立政府性债务管理体系由于长期存在储蓄率过高、融资渠道单一等问题，在发展转型期，
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地方政府性债务不断积聚,规模庞大，增长较快。国务院及时出台了一系列措施加强地方政府性债务管理，取得一定效果，但仍有部分地方债务余额超过当地综合财力，并已出现债务逾期.为切实加强政府债务管理，防范和化解财政风险，《决定》提出，“建立权责发生制的政府综合财务报告制度，建立规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制"。这意味着建立起在地方政府信用评级基础上，地方发债的管理体制。
(六）实施全面规范的预算公开制度预算公开本质上是政府行为的透明,是建设阳光政府、责任政府的需要，也是依法行政、防范财政风险的需要.推进预算公开，要借鉴国际经验，从我国的实际情况出发，注重顶层设计、明确实施步骤，积极稳妥地加以推进。逐步扩大公开范围，细化公开内容，不断完善预算公开工作机制,强化对预算公开的监督检查，逐步实施全面规范的预算公开制度。
三、建设有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系税收是政府收入的基本形式，也是国家实施宏观调控、调节收入分配的重要工具.现阶段，深化税制改革需要把握以下几点：一是有利于促进发展方式转变、调节社会财富分配、节约能源资源和保护环境,促进经济社会持续稳定发展。二是坚持税费联动,有增有减,保持宏观税负相对稳定.既要考虑保障国家事业发展和人民生活的正常需要，适当集中财力，也要充分考虑有关方面特别
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是企业和居民的承受能力。三是有利于培育地方主体税种，调动地方组织收入的积极性和自主性。四是尽可能不开征新税种，适当简并现有税种与税率,税制设计尽可能简单透明，减少自由裁量权，降低征管成本。五是加快税收立法步伐,推进依法治税.(一）进一步发挥消费税的调节功能随着经济社会发展和居民消费水平的提升，现行消费税制度仍存在征收范围较窄、课税环节单一且靠前、税基偏小、税率结构欠合理等问题,对消费行为调控作用总体偏弱,迫切需要进行改革。消费税改革的重点是，适应当前经济社会发展和居民消费水平的变化，适当扩大消费税的征收范围，将一些高耗能、高污染产品以及部分高档消费品等纳入征税范围；调整征收环节，弱化政府对生产环节税收的依赖，促进解决重复建设和产能过剩问题，努力提升经济发展质量；调整部分税目税率，进一步有效发挥消费税的调节作用.(二)加快房产税立法,推进房产税改革房产税是世界上大多数国家和地区普遍征收的一个税种,并已成为地方政府的主体税种.推进房产税改革,不仅是实现房地产业健康发展的客观要求，也有利于合理调节收入分配差距。完善我国税收制度，有利于稳定市场预期，引导居民形成合理的住房消费，也有利于为地方政府提供持续、稳定的收入来源.房产税改革关系到广大人民群众的切身利益,一直受到社会舆论的高度关注。要贯彻落实《决定》提出的要求,坚持积极稳妥的方针，认真总结房产税改革试点经验，在充分论证的基础上立税清费，适当减轻建设、
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交易环节的税费负担，提高保有环节的税收。（三)加快资源税改革
从经济发展角度考察，资源税从量计征，极易造成税负水平偏低,难以发挥促进资源节约和环境保护的作用,改革迫在眉睫.重点是推进煤炭等重要矿产品资源税从价计征改革，清理相关收费基金:适当提高其他仍实行从量计征的资源品目税额标准，进一步发挥税收的调节作用。（四）推动环境保护费改税为发挥税收在节能减排和环境保护方面的调控作用,促进资源节约型、环境友好型社会建设，按照正税清费、循序渐进、合理负担、有利征管的原则，参照国际通行做法，将现行排污收费改为环境保护税,税率设计要综合考虑现行排污费收费标准、实际治理成本、环境损害成本和收费实际情况等因素，由全国人大立法后开征。(五）全面推进增值税改革改革的方向是，按照税收中性原则,全面实行营业税改征增值税，建立符合产业发展规律、规范的消费型增值税制度，消除重复征税问题,更好地发挥市场作用,激发企业活力，推进产业转型升级与商业模式创新.今后,在交通运输业和部分现代服务业全面实行“营改增”的基础上,适时将其他服务行业分步纳人改革范围,实现“十二五"完成“营改增"的改革目标。同时，适当简化税率，逐步实现对所有货物和服务的出口适用零税率.(六)清理规范财税优惠政策
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《决定》明确提出：“按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则,加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。”目前，各种税收优惠区林立，已批准或正在申请待批的优惠政策几乎涵盖了全国所有省份;有些地方政府或财税部门执法不严或出台“土政策"，甚至通过税收返还等方式变相减免税收，制造政策“洼地”。区域性税收优惠政策过多过滥,不利于实现结构优化和社会公平，影响了公平竞争和统一市场环境建设，不符合建立现代财政制度的要求.我们将认真贯彻《决定》要求，对规范税收优惠政策管理提出意见.
四、健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制事权划分是现代财政制度有效运转的基础.只有在明晰政府间事权划分的基础上，才能界定各级政府间的支出责任。明确划分政府间财政收入,再通过转移支付等手段调节上下级政府的财力余缺,补足地方政府履行事权存在的财力缺口，健全财力与事权相匹配的财政体制。（一)完善中央地方事权和支出责任划分目前，我国中央地方政府事权和支出责任划分不清晰、不合理、不规范，制约市场统一、司法公正和基本公共服务均等化。主要表现为：一些应由中央负责的事务交给地方承担，如涉及国家安全的国际界河保护与跨流域大江大河治理、涉及市场公正统一的跨区域司法管理等;一些适宜地方负责的事务,中央承担了较多的支出
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责任,如一些应由县乡承担的支出项目中央也安排了补助；中央和地方职责交叉重叠、共同管理的事项较多，包括社会保障、公共卫生、义务教育等。这种状况客观上造成地方承担了一些不适合承担的事务，而中央不得不通过设立大量专项转移支付项目对地方给予补助.2012年，我国中央财政本级支出只占全国财政支出的15％,这一指标在英国、美国和日本分别为73%、54％和42％，经合组织国家平均为46％。与世界上的经济大国相比，我国中央政府直接支出比重明显偏低,应由中央行使的事权过多下放由地方管理。这种格局不仅容易造成资金分配“跑部钱进"“撒胡椒面”现象,而且容易造成中央部门通过资金安排不适当干预地方事权，影响地方的自主性、积极性,还会造成地方承担中央事权与地方的积极性不一致,导致执政行为不当，影响市场统一、公正。贯彻落实《决定》要求，应立足于建立现代财政制度，在转变政府职能、合理界定政府与市场边界的基础上，充分考虑公共事项的受益范围、信息的复杂性和不对称性以及地方的自主性、积极性，合理划分中央地方事权划分和支出责任.一是适度加强中央事权.将国防、外交、国家安全等关系全国政令统一、维护统一市场、促进区域协调、确保国家各领域安全的重大事务,集中到中央，减少委托事务，以加强国家的统一管理，提高全国的公共服务能力和水平.二是明确中央与地方共同事权.将具有地域管理信息优势但对其他区域影响较大的公共产品和服务,如社会保障、跨区域重大项目建
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没维护等作为中央与地方共同事权，由中央和地方共同承担。三是区域性公共服务为地方事权。将地域信息性强、外部性弱并主要与当地居民有关的事务放给地方，调动和发挥各级地方政府的积极性，更好地满足区域公共服务的需要.四是调整中央和地方的支出责任。在明晰事权的基础上，进一步明确中央承担中央事权的支出责任，地方承担地方事权的支出责任，中央和地方按规定分担共同事权的支出责任。中央可以通过安排转移支付将部分事权的支出责任委托给地方承担.根据事权和支出责任,在法规明确规定前提下,中央对财力困难的地区进行一般性转移支付,省级政府也要相应承担起均衡区域内财力差距的责任，建立健全省以下转移支付制度。（二)进一步理顺中央和地方收入划分
2003-2012年的l0年间，中央财政收入占全国财政收入比重年均为52%左右,最高年份曾达到56％.完善事权和支出责任划分以后，需要相应调整政府问收入划分。为此，《决定》提出，“保持现有中央和地方财力格局总体稳定，结合税制改革，考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收入划分”。这一要求，综合考虑了我国地方政府承担事权和支出责任的实际情况，既有利于保证中央履行职能和实施重大决策,又有利于保障地方既得利益，培育地方主体税种，调动地方积极性.这有利于形成改革共识，确保改革顺利进行。贯彻落实《决定》要求,要根据税种属性特点，遵循公平、便利和效率等原则,合理划分税种,将收入周期性波动较大、具有较强
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再分配作用、税基分布不均衡、税基流动性较大、易转嫁的税种划为中央税，或中央分成比例多一些；将其余具有明显受益性、区域性特征、对宏观经济运行不产生直接重大影响的税种划为地方税，或地方分成比例多一些，以充分调动两个积极性,为实现“五位一体”的全面小康提供制度保障.
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篇四：加快建立现代财政制度
建立支撑国家治理体系和治理能力现代化的财政制度
2018年12月22日来源：《求是》2018/24作者：中共财政部党组
改革开放40年来，财税体制改革不断向前推进，适应我国基本国情和社会主义国家治理要求的财政制度日臻完善。特别是党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视财税体制改革，对改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度等提出明确要求，为深化财税体制改革提供了根本遵循，为推动现代财政制度建设指明了方向。围绕推进国家治理体系和治理能力现代化，财税体制改革和财政制度建设实现多点突破、纵深推进，财政在国家治理中的基础和重要支柱作用愈加显著。
一、现代预算制度主体框架基本确立
上世纪90年代中期以来，伴随建立社会主义市场经济体制和构建公共财政框架，我国颁布实施预算法，部门预算、国库集中收付、政府采购、政府收支分类等预算管理改革举措相继推出。特别是党的十八大以来，按照全面规范、公开透明、约束有力、讲求绩效的要求，预算管理制度改革作为深化财税体制改革的“当头炮”率先启动、率先突破，新预算法颁布施行，一系列重大改革举措落地实施。
推进预算公开制度化。坚持以公开为常态、不公开为例外，除涉及国家秘密的信息外，所有使用财政资金的部门和单位都公开预算。不断扩展和规范预算公开的内容、范围和方式，提高财政透明度，推进阳光政府建设。
切实硬化预算约束。增强预算法治意识，坚持先预算后支出，强化预算执行的程序性约束，坚决杜绝随意开财政收支的口子。严控预算调整和调剂事项，强化预算单位的主体责任。
建立规范的地方政府举债融资机制。赋予地方政府适度举债权限，明确政府债券是地方举借债务的唯一合法形式，覆盖地方政府债务限额管理、预算管理、风险管理、监督管理等各个环节的“闭环”管理体系基本形成。坚决遏制隐性债务增量、化解存量，终身问责、倒查责任。
构建预算绩效管理体系。更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束，健全绩效目标与预算同步申报、同步审核、同步批复机制，绩效目标管理范围覆盖一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算，重点绩效评价机制常态化，推动提升政府行政效能和公共服务质量。中期财政规划管理、编制政府综合财务报告等改革工作取得积极进展。通过深化改革，预算约束持续强化，财政资源配置效率不断提高，政府治理方式发生深刻变革。
二、税收制度改革取得重大进展
着眼于税制现代化，适应改革开放各个阶段经济社会发展需要，我国税制建设经历了从“利改税”到涉外税制和国内税制“双轨”并行，再到内外资统一税制，其后逐步迈向现代税制的发展历程。特别是党的十八大以来，按照“税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效”的目标要求，税收制度改革进一步深化，并与税收立法、减税降费相协同，解决了许多长期以来想解决而没有解决的难题。
改革增值税制度。全面推开营改增试点，实现增值税制度对货物和服务全覆盖，营业税退出历史舞台。在此基础上，将增值税四档税率简并至三档，降低增值税税率水平。营改增改革贯通了服务业内部和二、三产业之间的抵扣链条，促进了社会分工协作，有效减轻了企业税负。
逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度。对部分所得综合征税，提高综合所得基本减除费用标准，优化税率结构，设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除项目，标志着我国个人所得税制向综合方向迈出了重要一步。
完善消费税制度。调整征收范围，优化税率结构，改进征税环节。先后三次提高成品油消费税单位税额，取消对小排量摩托车、汽车轮胎等产品征收消费税，将电池、涂料纳入消费税征收范围，较大幅度提高卷烟消费税税率，对超豪华小汽车加征消费税，进一步增强了消费税的调节功能。
推进资源税和环境保护税改革。全面推行矿产资源税从价计征改革，开展水资源税改革试点，按照清费立税原则取消或停征了相关收费基金，颁布施行环境保护税法，有力促进了资源节约和环境保护。
加快落实税收法定原则。船舶吨税等6个税种已经完成立法，其他税种立法分类推进，加快完成在2020年落实税收法定原则的改革任务。
三、财政体制不断完善
改革开放初期的10余年，我国主要实行以放权让利为主要特征的财政包干体制，打破了中央和地方吃“大锅饭”的格局。按照党的十四大部署要求，从1994年起实施分税制财政管理体制改革，相对稳定和规范了中央和地方财政关系，此后历经所得税分享改革、出口退税分担机制改革等，中央和地方财政关系进一步理顺。特别是党的十八大以来，匹配推进国家治理体系和治理能力现代化进程，按照“建
立事权和支出责任相适应的制度”的改革要求，财政体制改革步伐加快。
有序推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革。出台《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，明确了划分改革的基本原则、主要任务和要求。制定基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案，为推进分领域改革提供了引领。出台外交、医疗卫生领域改革方案，其他领域改革方案正在抓紧推进。
适时调整中央和地方收入划分。结合全面推开营改增试点，实行中央与地方增值税收入“五五分享”。将出口退税增量改为全部由中央财政负担，明确证券交易印花税全部为中央收入。中央对地方不再实行消费税和增值税增量返还，改为实行定额返还。
改革完善中央对地方转移支付制度。逐年提高一般性转移支付规模和比例，清理规范专项转移支付，实施支持农业转移人口市民化财政政策，建立健全激励机制。
四、财税体制改革在实践中积累了宝贵经验
回顾40年的改革开放历程，财税体制改革已从经济体制改革的
突破口转变为全面深化改革的基础性支柱性制度创新，为经济社会转型、国家治理体系和治理能力现代化提供了强大动力。在经济发展的基础上，财政实力不断壮大，全国财政收入由1978年的1132亿元增长到2017年的17.26万亿元。财政支出结构不断优化，财政的公共性、公平性、公正性日益彰显。适应社会主义市场经济体制、应对不同经济形势的财政宏观调控体系形成并不断完善，财政调节经济的作用显著增强。40年来，财税体制改革在实践中不断深化，积累的经验弥足珍贵。
必须坚持党的全面领导。国家治理体系和治理能力的现代化，是我们党领导下的现代化。“财”和“政”有机统一，所有财政工作都是贯彻落实党中央路线方针政策的具体化，必须自觉维护党中央权威和集中统一领导，旗帜鲜明讲政治。财税体制改革要按照党中央决策部署推进，从思路酝酿、政策设计、方案出台到落实落地，都要坚决服从服务于党和国家工作大局，确保改革各项工作始终坚持正确政治方向。财税制度安排要鲜明体现党的宗旨，着力解决人民最关心最直接最现实的利益问题，让改革发展成果更多更公平惠及全体人民。
必须坚持处理好政府和市场的关系。按照使市场在资源配置中起决定性作用，更好发挥政府作用的要求，把握好财政有所作为的边界和重点作为领域，合理配置财政资源。既要遵循市场规律，善用市场机制解决问题；又要切实转变政府职能，把该管的事情管好管到位，
激发市场和社会活力。坚持兼顾效率与公平，在提高效率的基础上更加注重公平。
必须坚持发挥中央和地方两个积极性。作为一个发展中大国，中央的控制力和地方的活力缺一不可。既要从党和国家全局高度，充分保障中央宏观调控、推进重大改革、维护市场统一、促进基本公共服务均等化、推动区域协调发展的能力，又要充分考虑地方利益和分级管理需要，兼顾好、保障好地方利益，调动地方推进改革的积极性、主动性和创造性。
必须坚持稳中求进工作总基调。财税体制改革牵一发而动全身，核心内容是利益调整，推进改革要把握好“稳”与“进”的辩证统一。要坚持“稳”，充分考虑既有利益格局及各方面承受能力，平衡好有关方面的关系，维护经济社会大局稳定。在此前提下，积极寻求“进”，把握好改革举措出台的时机、力度和节奏，稳扎稳打、确保实效。
五、在新的历史起点上加快建立现代财政制度
站在新的更高起点上，要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，立足于服务党和人民事业，立足于推进国家治理体系和治理能力现代化，立足于发挥财政宏观调控作用，加快建立中国特色社会主义现代财政体系。
构建以共享税为主的中央地方收入分配格局。在保持现有中央地方财力格局总体稳定的前提下，加快税制改革，健全地方税体系，合理划分中央和地方收入范围，形成财力协调的中央和地方财政关系。
加快划分中央与地方财政事权和支出责任。加快工作进度，尽快制定出台相关领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。在拟定方案时，充分考虑我国国情特点，可确定在一段时期内中央与地方共同财政事权稍多一些，使之同中央与地方收入划分相适应。主要领域中央与地方财政事权和支出责任大体划分清楚后，配套相应转移支付制度，有力促进中央与地方权责清晰、财力协调，推进基本公共服务均等化。
优化中央对地方转移支付制度。完善后的转移支付制度要体现维护党中央权威和集中统一领导，符合转移支付的属性功能，有利于发挥中央调控作用，并同中央与地方财政事权划分相衔接，更好发挥中央和地方两个积极性。
健全财政收支预算管理。切实落实预算管理制度改革成果，加强政府预算统筹协调，规范收入预算管理，强化中央部门预算的约束作用，防止和纠正地方脱离实际出台支出政策，积极推动社会保险基金精算平衡，打通政府预算、资产、债务管理链条，实施跨年度预算平
衡和中期财政规划管理，硬化预算约束作用，增强财政可持续性，推动各级政府全面履职尽责。
全面实施预算绩效管理。实现预算和绩效管理一体化，将绩效管理深度融入预算编制执行监督全过程，着力提高财政资源配置效率和使用效益。
以上改革到位后，将有力推进国家治理体系和治理能力现代化，为全面建成社会主义现代化强国、实现中华民族伟大复兴的中国梦提供强有力的制度保障。
篇五：加快建立现代财政制度
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第二课时主观题对收入分配和财政税收问题的考查
一、主观题对收入分配公平的考查1．运用经济生活知识，分析我国为什么重视实现收入分配公平。2．运用经济生活知识，分析如何实现收入分配公平。(2012·全国卷，节选)阅读材料，回答问题。改革开放以来，我国居民收入不断增加。1978年我国职工工资总额为568.9亿元，2009年达到40288.2亿元；职工平均工资由1978年的615元增加到2009年的32736元。材料在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。2009年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50%。我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如下图所示。
——摘编自2011年3月7日《经济观察报》根据材料，概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合经济生活知识提出解决问题的政策建
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议。
[解题思路]
第一问：①根据材料。②概括我国国民收入分配中存在的问题。③体
设问现类题目。
信息获取和解读信息
材料信息
第二问：①结合经济生活知识。②提出解决问题的政策建议。③措施类题目。①2009年我国的最低工资情况。②1992～2009年我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重情况。
调动和运第一问：我国居民收入分配不合理。
用知识第二问：促进收入分配公平的措施。
描述和阐结合材料信息，调动相关知识，准确描述和阐释我国国民收入分配中存在的问
释事物题和解决问题的政策建议。
论证和探究问题
第一问：我国国民收入分配中存在的问题，要将数字转化为文字，并且注意从现象到本质进行概括。第二问：关于对策，是关于收入分配政策的，不要扯到收入分配制度方面。
(1)问题：与世界平均水平相比，最低工资在人均GDP中占比低，在平均工资
中占比低，最低工资水平偏低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋
势，政府和企业所得占比呈增加趋势，国民收入分配结构不合理。答案整理
(2)对策：提高居民收入在国民收入分配中的比重；提高劳动报酬在初次分配
中的比重；逐步提高最低工资标准；建立职工工资和居民收入的正常增长机制；
建立和完善社会保障机制，促进社会公平。
[题型技法]图表类主观题
图表类主观题一般由图形(表格)、文字材料、备注和设问等构成。1．对于“图表(材料)反映了什么现象(问题)”等图文解读类试题，要紧扣指定的图表(含注)或材料作答。答案不仅要写出图表反映的现象(即将图表语言转换成文字语言)，还要注意揭示其本质。2．对于“图表(材料)之间有什么内在联系”等关系揭示类试题，要注意不能仅仅揭示其表面关系，还应该进行概括，上升到本质或制度的高度。3．不同图表获取信息的方法不同：
(1)表格。一看表头。明确表格所反映的内容，把握表格信息的中心。二看表格。首先要了解表格所比较的项目及其差距，其次要把握不同项目各自的变化发展情况。三看注释。明确注释
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对表格信息的解释或者补充，加深对表格信息的理解。四找联系。在分析各个部分的基础上进行综合，注意它们之间的内在联系(差距或趋势)。(2)折线图。第一步，明确折线所代表的含义，找到折线的重要转折点(俗称拐点)，将折线分为若干段。第二步，把握各段折线的特征(上升、下降、平移或上下震荡等；若总体上升，则分析上升幅度的变化)。第三步，总体把握折线趋势，明确对象发展趋势。第四步，若有多条折线，则需要先对它们进行分段比较，再总体把握。(3)柱状图。第一步，根据图示搞清不同的柱状体所代表的项目。第二步，对相关项目进行有意义的比较，要比较柱状体之间的不同之处，特别注意较长或较短柱状体所代表的项目。第三步，有注释的，要将注释内容反映到答案中去。(4)饼状图。第一步，要搞清整个饼状图形表示什么。第二步，弄清饼状图形的各部分表示什么。第三步，比较分析，从对一个事物各个组成部分所占比例的变化的比较中，分析现象，揭示原因或问题。
实现收入分配公平的原因与措施1．原因(1)公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是共同富裕的体现。(2)公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。(3)收入是消费的基础和前提。调整收入分配格局，缩小社会收入差距，能够刺激消费，扩大内需，从而推动经济发展。(4)共同富裕是社会主义市场经济的根本目标。维护社会公平，调节收入分配差距有利于实现共同富裕，实现全面建成小康社会的发展目标。(5)经济发展方式：维护社会公平，有利于协调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。2．措施(1)从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。(2)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现收入分配公平的重要制度保证。(3)增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措。(4)要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。(5)要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。完善社会保障体系，
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最新人教版小学试题扩大覆盖面。实施就业优先战略和积极的就业政策。(6)贯彻新发展理念，加强宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展。
阅读材料，完成下面要求。随着经济社会的不断发展，如何科学合理调整个税是我国经济生活中面临的重大问题。2018年的《政府工作报告》中一句“将提高个人所得税起征点”，引来广泛关注。个税起征点的提升，有利于直接刺激消费、拉动内需；有利于间接增加对劳动者的激励，提升就业率；无疑有助于壮大中等收入群体，让个税真正起到调节收入分配、缩小贫富差距、促进社会公平的作用。但值得重申的是，个税起征点并非提的越高越好，而应在公平与效率的最优处下刀。一方面，需要平衡国家财政与个人财富的比例，因为国家财政是全面发展的重要保障；另一方面，需要根据居民收入水平科学理性确定，让实际经济福利向中低收入者倾斜。结合材料，运用经济生活的相关知识，分析说明个税起征点提升的原因及如何实现国家财政与个人财富之间的平衡。答案(1)原因：①个税起征点的提升是经济社会发展和社会主义的本质的必然的要求。②个税起征点的提升有助于抑高提低，缩小居民收入差距，促进社会公平。有利于减少居民税负，增加收入，刺激消费，拉动内需。有利于调动劳动者的积极性，增加就业，促进生产。(2)措施：①制定科学合理的分配政策，正确处理国家、企业与个人三者的关系。②初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。二、主观题对财政税收问题的考查
1．上述材料是如何体现财政(税收)的作用的？2．结合材料和所学经济知识，分析为什么要实行××财政(税收)政策。3．结合材料和所学经济知识，说明应该怎样发挥财政(税收)的作用。4．结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
(2018·全国Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。材料一2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
(图中12.92为原卷数据，应为12.91；图中15.23为原卷数据，应为15.22——编者注)部编本试题，欢迎下载！
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资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至
2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企
业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长
4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。
(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
[解题思路]
获取和解读信息
设问信息
第(1)问：①简要说明材料一包含的经济信息。②图表类主观题。第(2)问，①结合材料。②分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。③关系推理类主观题。
①2013～2017年全国公共财政收入与税收收入情况。②为推进
材料供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减
信息负政策。③近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继
续稳定增长。
调动和运(1)税收与财政收入的关系
用知识
(2)税收的作用
描述和阐结合材料信息，运用相关知识，分别准确描述材料一包含的经济信息，
释事物
以及企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
第(1)问，图表类题目，既要注意横看即从时间上看财政收入与税收收入
论证和探的变化，也要注意纵看即税收收入在财政收入中所占的比重。
究问题
第(2)问，关系推理类题目，要注意推理企业降低税负是如何推动财政收
入增长的。
(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大
比重。
答案整理(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进
转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终
能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
2018年2月8日，国务院办公厅印发《基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案》(以下简称《方案》)。《方案》指出，要全面贯彻落实党的十九大精神，以习近
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平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣我国主要矛盾变化，按照加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系的要求，科学界定中央与地方权责，确定基本公共服务领域共同财政事权范围，加大基本公共服务投入，加快推进基本公共服务均等化，织密扎牢民生保障网，不断满足人民日益增长的美好生活需要。结合材料，说明国务院办公厅印发《方案》的经济意义及如何发挥财政的作用来不断满足人民日益增长的美好生活需要。答案(1)意义：①加快建立现代财政制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。②更好保障民生，促进基本公共服务均等化水平提高。③有利于解决新时代中国社会主要矛盾，实现共同富裕和全面建成小康社会的目标。(2)措施：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。更好地满足人民日益增长的美好生活需要，需要国家加大财政投入，织密扎牢民生保障网。②财政具有促进资源合理配置的作用。满足人民日益增长的美好生活需要，需要科学界定中央与地方权责，加大财政在基本公共服务领域的投入，不断推进基本公共服务的均等化。③发挥财政作用，促进国民经济平稳运行，为满足人民日益增长的美好生活需要提供物质保障。
专题强化练
一、选择题1．党的十九大报告明确提出，保持土地承包关系稳定并长期不变，第二轮土地承包到期后再延长三十年。对亿万农民来说，这是一颗“定心丸”，同时这又是一粒“活络丹”，能进一步推动农村土地“三权分置”改革。这有利于()①发展壮大集体经济，调整优化产品结构②稳定农村土地承包权，调动农民生产积极性③完善再分配调节机制，实现共同富裕④使农村土地变为活资本，不断增加财产性收入A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析农村土地“三权分置”改革，与调整优化产品结构关系不大，“三权分置”下农民的土地收入属于初次分配，①③应排除。2．《上海市激发重点群体活力带动城乡居民增收实施方案》提出，不断培育和扩大中等收入群体，逐步形成以中等收入群体为主体的橄榄型收入分配格局。下列有助于形成以中等收入群体为主体的橄榄型收入分配格局的是()①健全按要素分配的制度②提高农村最低生活保障标准③确认市场经济下各种收入的合法性④实施企业股权激励和员工持股制度A．①②B．①④C．②③D．③④答案B
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解析不断培育和扩大中等收入群体，逐步形成以中等收入群体为主体的橄榄型收入分配格局，需要实施企业股权激励和员工持股制度，健全按要素分配的制度，以增加收入，扩大中等收入群体，①④符合题意；②属于生活基本保障，不能扩大中等收入群体，与题意不符；健全按要素分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，不是对各种收入的合法性的确认，③说法错误；正确选项为B。3．(2018·天津津南区调研)2018年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，五年来，居民收入年均增长7.4%，超过经济增速，形成世界上人口最多的中等收入群体，提高中低收入阶层收入取得巨大成效。提高中低收入阶层收入的意义在于()①更好地满足人民日益增长的美好生活需要②实现发展成果更多更公平地惠及全体人民③完善我国的收入分配制度，促进社会公平④改变财富分配不合理，消除居民收入差距A．①②B．①③C．②④D．③④答案A4．(2018·北京房山区模拟)近年来，中央财政加大了对国家科技重大专项的投入力度，在大型客机、载人航天、可燃冰研究开发、量子通信等方面，不断刷新中国创新高度，实现了“非对称”赶超(在发挥自己优势的基础上，采取不同于传统的发展道路或技术路线，实现沿其他道路的快速赶超)。由此可见()①国家财政为推动创新驱动发展提供物质保障②社会主义市场经济具有集中力量办大事的优势③财政是提高社会生产力和综合国力的战略支撑④国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用A．①②B．①④C．②③D．③④答案A解析③错误，科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑。④不符合题意。5．社会总需求包括国内的消费需求、投资需求和外贸出口需求。下列做法中，成为现阶段推动我国的社会总需求扩大的传导路径，正确的有()①加强自主创新→优化产品结构→消费升级②降低银行准备金率→企业扩大生产→持续增加产能③依靠技术引进→提升品牌质量→培育出口优势④落实精准扶贫政策→兼顾效率与公平→缩小收入差距A．①②B．②③C．①④D．③④答案C解析②中“持续增加产能”，增加的是社会总供给。6．2018年2月24日，辽宁省政府办公厅印发了《关于制定和实施老年人照顾服务项目的实施意见》(以下简称《意见》)。《意见》指出，要加大社会服务力度。居家养老服务机构按规定享受扶持政策和优惠政策；各级政府可通过购买服务的方式将养老服务项目委托社会组织实施。下列对政府购买养老服务项目委托社会组织实施这一模式将产生的影响，分析正确的是()
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A．服务性组织之间形成竞争——社会服务水平提高——居民享受高质量养老服务B．财政养老资金大量增加——社会服务水平提高——居民享受高质量养老服务C．社会服务水平提高——居民享受高质量养老服务——财政养老资金大量增加D．财政养老资金大量增加——服务性组织之间形成竞争——社会服务水平提高答案A解析政府购买养老服务项目委托社会组织实施，这一模式并不是财政养老，故B、C、D都不符合题意。7．在2017年降费6000多亿元的基础上，2018年国务院常务会议确定了4类政府性收费降费措施，预计全年可减轻企业负担2506亿元。其结果是()A．持续减少财政收入，不断扩大企业规模B．降低企业制度性交易成本，助力经济发展C．增加企业利润，规避经营风险D．拓展企业市场空间，增强企业核心竞争力答案B解析政府性收费降费措施，不一定带来A、C、D这样的结果，只有B正确。8．2018年供给侧改革的重点转向“补短板”，补短板是各项改革推进的“压舱石”，也是检验改革综合成效的“刻度表”。补短板要从严重制约经济社会发展的重要领域和关键环节、从人民群众迫切需要解决的突出问题着手，既补硬短板也补软短板，既补发展短板也补制度短板。下列举措传导路径符合上述要求的有()①推进个人所得税改革——减轻企业负担——增强企业发展活力——促进经济发展②加强国家宏观调控——抑制物价过快上涨——提高货币购买力——实现共同富裕③优化财政支出结构——增加社会保障支出——刺激居民消费——提高人民生活水平④加快户籍制度改革——打破城乡二元结构——促进城乡一体化——实现城乡协调发展A．①②B．①③C．②④D．③④答案D解析①中“推进个人所得税改革——减轻企业负担”，推理错误。②中“提高货币购买力——实现共同富裕”，推理错误。9．《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行。该法规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于规定标准50%的，减按50%征收环境保护税。以下认识正确的是()①对污染产品征税，能普遍增强企业承担环境损害成本的意识②立法设置两档减税优惠，是政府利用经济手段促使企业减排③税率不变的情况下，环境保护税的规模最终会变得越来越大④环境保护税带给企业的压力，可能成为催生环保产业的动力A．①②B．①④C．②③D．③④
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答案B解析②错误，应该是法律手段。③错误，环境保护税的规模，不仅与税率有关，更与纳税人排放应税污染物的多少有关。10．财政部、国家税务总局等部门决定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，同时对享受免征购置税的乘用车、客车、货车、专用车、燃料电池汽车分别提出了技术上的要求。对国家实施这些举措的影响分析正确的是()①实施积极的财政政策→免征新能源汽车购置税→促进新能源汽车销售②提高新能源汽车技术门槛→改善新能源汽车企业经营管理→扩大企业生产规模③免征新能源汽车购置税→新能源汽车企业税负减轻→新能源汽车企业研发投入增加④提高新能源汽车技术门槛→规范新能源汽车产业发展→推动新能源汽车产业转型升级A．①②B．①④C．②③D．③④答案B解析②推理错误，改善新能源汽车企业经营管理，不会导致扩大企业生产规模；③错误，免征新能源汽车购置税，减轻的是消费者的购车成本。11．(2018·北京顺义区质检)税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。在其他条件不变的情况下，下图反映的税收变化()
①改变了其征税对象②会使其纳税人数量减少③改变了其计税标准④会使国内居民消费增多A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析个人所得税起征点的上调并不能改变其征税对象和计税标准，①③不选；个人所得税起征点的上调会使部分低收入者少纳税或不纳税，一方面使其纳税人减少，另一方面会增加低收入者的消费能力，因此②④入选。12．个税起征点的高低取决于生活成本的测算，税率制度改革的目的是实现公平，高收入部分的税率调整会影响到人才的国际流动。对此认识正确的有()①当物价上涨或收入提高时，应考虑提高个税起征点②个税是以消除收入差距为主要目的的税种③高收入部分的税率过高，不利于本国吸引和留住人才④提高起征点会降低每个人的个税税负A．①②B．①③C．②④D．③④
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答案B解析征收个人所得税有利于缩小收入差距，但不能“消除”差距，②说法错误；提高起征点会使部分纳税人的个税税负减轻，④中“降低每个人的个税税负”说法错误。二、非选择题13．阅读材料，完成下面要求。中华人民共和国商务部数据显示，2017年全国农村实现网络零售12448.8亿元，同比增长39.1%；农村网店达到985.6万家，同比增长20.7%：全国832个国家级贫困县实现网络零售额1207.9亿元，同比增长52.1%，高出农村增速13个百分点。在农村的网店里，从传统的农产品、手工艺品，到电动平衡车、扫地机器人等科技创新产品，商品多元化趋势明显；从大部分是草根创业，以个人或家庭经营为主，到开始注册公司、创立品牌、申请专利，甚至投资、收购其他企业，网商企业化逐步深入。农村电商让家庭经济焕发活力，给偏远山区、贫困山区、特色农业地区带来了很大的发展机遇。农村电商把现代的生产方式植根于农村，这对传统产业、传统乡村实际上起到复兴的作用。网商低成本创业、快速成长，带动上下游产业发展，给农村经济发展集聚了浓厚的人气。农村电商使乡村振兴获得新的产业基础，乡村的经济社会价值得以重估。但是，农村电商在发展过程中也遇到了农村交通落后造成的物流成本高、利润薄等制约因素。结合材料，运用经济生活知识，说明农村电商的发展对乡村经济发展的积极意义，并运用财政与税收知识对解决农村电商发展遇到的困难提两条建议。答案(1)有利于创造就业机会，增加农民收入，提高生活水平。有利于推动精准扶贫，缩小城乡差距，实现共同富裕。有利于开拓农村市场，转变乡村经济发展方式，提高经济效益。(2)①加大对农村交通事业的财政投入，改善农村交通环境。②对农村电商实行税收优惠政策，扶持农村电商发展。14．阅读材料，完成下面要求。环境保护税法于2018年1月1日起正式实施。环境保护税法源于“环保费改税”，是党的十八届三中全会提出“税收法定原则”后通过的首部税法。环保费侧重于排污行为末端治理的行政收费，存在着征收面窄、征收标准低、征收力度不足、征收效率低、缺乏必要的强制手段、公开度和透明性差、易受到地方保护主义行政干预等问题。环保税法规定了明确的下限，通过税收杠杆作用，企业多排污就多缴税，少排污则能享受税收减免(如纳税人排放大气、水污染物低于排放标准50%以上且未超过污染物排放总量控制指标的，可以减半征收环保税)，形成有效的约束激励机制，倒逼企业节能减排。环保税重点监控火电、钢铁、水泥、电解铝、煤炭、冶金、建材等重点污染行业的纳税人及其他排污行业的重点监控企业。这意味着，一旦环保税征收，相关企业和行业将受到更显著的影响。结合材料，运用经济生活知识，分析征收环保税对相关企业和行业可能产生的影响。
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最新人教版小学试题答案(1)环境保护税开征，对于高耗能高污染企业，会增加其成本(税负)，倒逼其转型升级(或促进新旧动能转换)。(2)对于节能环保企业，会降低其成本(税负)，增强其市场竞争力。(3)增加环保设备、环保产品的市场需求量，在供求机制的作用下引导经济资源向环保产业流动，带动整个环保产业的发展。(4)对当前钢铁、煤炭等行业去产能将产生促进作用。
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篇六：加快建立现代财政制度
108096财政研究论文
全面规范非税收入管理加快建立现代财政制度
一、引言
党的十八大提出，要加强政府在全口径预算决算期间的监督与审查方式，就要建立相关法律、明确相关权利、改变传统税制，实现透明性的预算形式，这样才能提高整个预算工作效率，从而实现现代化财政制度建设。
二、我国在预算管理中遇到的问题
首先，政府在收支情况下并没有将全部资金纳入到政府预算中，而且，已经纳入预算的，在管理期间，政府利用收支形式并没有建立严格的、规范的管理制度和控制制度。针对这两种问题的不断实施和发展，要体现现代的财政管理制度，就要利用全口径预算管理形式来解决，建立相关的法律法规，对各级政府、人民代表以及全部的社会人员在收支情况下进行监督与管理，从而使政府在收支情况上出现财政收入、预算管理的多种形式，并保证支出行为的相关力度。
三、全面规范非税收入管理，加快建立现代财政制度
1.推进征收管理的法制化
为了实现合法的理财形式，在征收管理形式上就要加强一定的法制化进行制约形式。因为推进非税收入法制化建设，是依法行政的主要体现，也是依法理财的主要形式，所以建立法制化政府与法制化财政具有一定的保障形式。在法制化建设中，首先要坚持非税收入、税收收入中的相关原则，然后根据外国在发展形式上的相关经验，建立多层次的非税收入管理形式，特别是我国在法制化建设期间，不仅要明确顶层设计的强化方式，保证非税收入在法律建设下的有效地位，还要在税收管理下实现全口径预算管理形式，并进行统筹性的安排原则。如：某地区在发展建设中，首先就要根据我国建设的法律，然后根据该地区在发展期间的实际情况，制定地方性的管理法规，从而实现中央到地方的主要管理形式、非税收入管理法律化建设。还要完善该税收法制化建设的项目设立、退出机制等形式，保证项目在实施期间的合法性和有效性。在财政部门，要建立统一性的管理形式，保证多种方式的合体化形式。根据我国相关法律法规，严格减免税收服务方式中的审批形式，保证压缩的空间性，从而实现市场变化下良好的竞争环境。
2.推进预算管理的规范化
为了实现科学化的理财形式，还要保证预算管理的规范性形式。在现代化财政管理过程中，预算管理是整个工作的核心，所以实现预算管理的规范性形式成为科学理财形式中的重要内容。在财政部门发展建设中，要对所有的收支情况进行统计、分析，并实现财政支出的统筹安排。在实际工作期间，要明确非税收入在管理形式中的范围，就要根据不同的发展项目、资金的实际类型进行分析，然后按照不同发展形式分别在公共财政、政府基金方式、国有企业资本经营方式上进行预算管理等形式，并取消财政专户的管理方式上，根据相关方式在预算管理期间的范围，加大资金统筹力度，并建立合理的预算机制。根据非税收入的主要特点，改变传统的预算编制方法，加强预算形式的约束能力，从而实现财政资金在利用期间的规模化。非税收入在预算期间，还要建立规范制度和编审程序，保证非税收入制度在制定期间能通过相关政府的审核，确保非税收入在审议方式中的监督性，执行人员在安排期间，不仅增加了政府在宏观调控上的应用能力，也实现了公共服务的平等化。
3.推进监督管理的立体化
为了实现民主性的理财方式，就要加强监督管理的立体化形式。监督管理形式主要在非税收入征管期间，保障实际工作的透明性发展形式。不仅仅是全民性的监督形式，也是实现民主理财的重要内容。首先，要加强数据化集中形式，从多种方向为征管建立网络化平台建设。网络化平台的建立实现了征管信息的透明性和公开性，建立良好的信访举报渠道，使人民群众能体现更大积极性。这种监督形式还要创造人大、政府以及社会之间的立体结合形式，对于政府来说，要积极服从人大的监督与管理，并以严谨的积极性保证非税收入的预算管理编制、预算执行方式以及非税收入在项目指标方式等，保证人们在管理期间体现积极意识。各级政府还要建立绩效管理方式，对自己存在的问题进行纠正并解决，在非税收入过程中，对全程实施监督形式，保证该管理形式在各个方面的有效利用。在社会行为变化中，不仅防止一些违法行为发生，还能将社会中一些合理现象进行曝光，并根据相关因素向有关部门进行投诉、举报，从而实现良好的管理环境。
四、结论
非税收入是我国政府根据相关的利益物品来实现的，能够规范社会行为的产生。并获得了经济社会管理职能的发展和提升。与税收相比，它的应用方式更广泛，不仅能
调节社会分配形式、增加社会保障福利，还能实现经济效益的提升等功能，所以它的体现和实施创造了现代化财政的管理形式。
篇七：加快建立现代财政制度
现代财政制度
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现代财政制度的几点理解
现代财政制度的理念：
财政，是指以国家（政府）为主体的经济行为，即政府集中一部分社会产品用于满足公共需要的收支活动（并体现一定的分配关系或经济利益关系）。
想要理解现代财政制度，首先应关注我国财政体制的改革与建设。党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）中，明确指出“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会和平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明核算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性”。建立完善的现代财政制度，是我国迫切需要完成的目标。《决定》中提出“必须切实转变政府职能，深化行政体制改革，创新行政管理方式，增强政府公信力和执行力，建设法治政府和服务型政府”。由此可见，推进我国财政体制改革与建设，首先应正确认识和处理政府与市场的关系，以转变资源配置方式作为基本出发点和立足点。现代财政制度要与国家治理体系现代化相结合，治理理念的确立是国家治理的重要支柱。“建立现代财政制度的根本前提是实现国家管理向治理的转变。”【i】因此，我认为现代财政制度的理念就是正确处理政府与市场的关系，发挥市场在资源配置中起决定性作用，政府由管理者转变为治理者，运用财政手段对经济运行进行宏观调控，建立法治政府和服务型政府。
现代财政制度的架构和内容：
现代财政制度具体应由完善的财政法律作为支撑，以现代财政收入制度，现代财政支出制度，现代税收制度，国家预算管理与财政平衡制度，现代财政政策和现代财政管理监督制度构成。
1.财政相关法律法规现代财政制度的基石是建立完善的法律法规，只有建立科学的法律体系，才会使现代财政制度有法可依，具有权威性和正当性。完善的立法不仅能使政府以正当理由执行财政政策，更能在一定程度上约束政府的行为，保证公权力合理有效地运行。2.现代财政收入制度现代财政收入制度是对现代财政筹集经济资源各种渠道和形式的统称。我国财政收入主要是按收入形式分类。现行《政府收支分类科目》中“收入分类科目”列出的类级科目有税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入。有了财政收入才能更好地分配社会资源，运行政府机构。3.现代财政支出制度现代财政支出制度是对现代公共资源配置的各种用途的统称。它的基本内容包括公共权力机构运转支出、公益性社会事业发展支出、社会保障和公共福
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利支出、公共工程支出、经济和社会调节支出等。财政支出应在阳光下运行，保证支出地合理性。
4.现代财政税收制度税收是政府收入的基本形式，是国家存在与公共治理的基础，也是实施宏观调控、调节收入分配的重要工具。完善的税收制度有利于社会公平，促进社会和谐。5.现代财政预算制度与财政平衡现代财政预算制度是现代国家筹集、配置经济资源的计划手段。它将财政收入和财政支出这两个财政资金运行阶段从数量与结构上连接起来，达到某种平衡，处于整个公共财政运作的中心环节。财政收支平衡才能促进财政持续健康发展。6.现代财政政策制度现代财政政策制度是现代政府根据宏观经济规律的要求，为达到一定目的而制定的指导财政工作的基本方针、准则和措施的总和。它是由税收政策、支出政策、预算政策、国债政策等构成的完整的政策体系。7.现代财政管理和监督制度现代财政管理制度是指现代财政管理主体在财政分配过程中运用公共经济理论、现代管理方法组织资源流、管护操作软件的职能活动，是财政及其他公共部门在管理公共资财活动中具体进行诀策、执行、控制等一系列活动的总称。现代财政监督制度是指为保障国家财政政策的贯彻落实和财政管理的有序有效，运用现代技术方法监察督促公共财政事务的各种活动。广义的财政监督体系，泛指由国家权力机关、政府财政部门、审计机关、税务部门、资金使用部门等通过财政收支和公共资产管理活动，以及社会中介机构通过经济鉴证活动，对国家财税政策执行和财政资源运行情况所实施的监督。只有建立完善的财政管理和监督制度，才能使财政运行更加合理有效。我认为建立相关的考核机制和第三方监督机构，能更好地达成这一目的。
我认为现代财政制度的建设不是一蹴而就地，更不能照搬西方已有的财政制度。正确的做法应该是摸着石头过河，既不能过快也不能过慢，在现有的基础上加快财政制度试点的实施，把成功的经验逐步推广，最终完成现代财政制度的改革。
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马晓，顾克清建立现代财政制度的逻辑起点与实现路径【J】财经科学2014，（1）
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篇八：加快建立现代财政制度
深化财税体制改革推动建立现代财政制度
崔军;朱晓璐
【期刊名称】《行政管理改革》【年(卷),期】2014(003)003【摘要】财税体制改革是全面深化改革的着眼点和突破口,其改革的关键正是在于预算管理制度、税收制度以及财政管理体制这三个领域.通过推进全口径预算管理、改变预算审核的重点、建立跨年度预算平衡机制、使重点支出脱钩收支增幅或生产总值,以建立起全面规范、公开透明的预算管理制度;通过坚持结构性减税、税制结构转型这两大改革方向与任务,以深化税收制度改革;通过建立事权与支出责任相匹配的制度、合理配置政府间的财权、逐步完善转移支付制度,以推进财政管理体制改革,最终建立起现代财政制度.【总页数】5页(P30-34)【作者】崔军;朱晓璐【作者单位】中国人民大学公共管理学院公共财政与公共政策研究所;中国人民大学公共管理学院公共财政与公共政策研究所【正文语种】中文【中图分类】F8【相关文献】1.深化财税体制改革加快建立现代财政制度[J],;2.深化财税体制改革建立现代财政制度[J],楼继伟
3.深化财税体制改革促进建立现代财政制度的思考[J],张耀民4.中共江苏省委江苏省人民政府关于深化财税体制改革加快建立现代财政制度的实施意见[J],;5.杭州市人民政府关于深化财税体制改革加快建立现代财政制度的实施意见[J],;
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篇九：加快建立现代财政制度
落实建立现代财政制度路线图和时间表
2013-12-0310:54来源：深圳特区报作者：贾康
提要
现代财政制度的建立，是匹配于我国建设现代国家、现代社会的伟大民族复兴宏伟蓝图的，我们急需结合十八届三中全会后的整体改革设计思路，把财政服务经济社会发展全局的深化改革任务，落实到一套以现代性为取向的路线图与时间表的状态。
按照中央、省、市县三层级框架深化“分税制”改革、重构和优化中央
-地方财税关系的基本原则与要领，
是必须以合理界定各级政府职能即“事权与支出责任相适应”为始发环节，构建“一级政权，有一级合理事权，呼应
一级合理财权，配置一级合理税基，进而形成一级规范、完整、透明的现代意义的预算，并配之以一级产权和一级举
债权”的三级分税分级、上下贯通的财政体制，加上中央、省两级自上而下的以因素法为主的转移支付和必要的生态
补偿式的地区间横向转移支付。
应大力强化和优化中央、省两级自上而下的转移支付，提高一般转移支付比重，整合专项转移支付并取消“地方配套”附带条件。在民生支出方面继续加大力度的同时，需要更加注重伴随机制创新与合理激励形成财政可持续性。
党的十八届三中全会《决定》，对财政改革明确提出，必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率、建立现代财政制度，发挥中央、地方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权与支出责任相适应的制度。这些要求包含丰富的内容，也关联一系列我国改革中的攻坚克难与协调配套，是服务于实现国家治理的现代化、让统一市场对资源配置优化发挥决定性作用、促进社会公平和实现国家长治久安的制度建设的——一句话，是服务和支撑改革全局的。在此之前，我国财税改革已在历经三十多年推进、深化的基础上作出了新一轮改革的重要铺垫：“营改增”改革由上海试点而扩大范围，今年8月1日之后按上海“1+6”方案框架覆盖全国并将适时扩大行业覆盖面，已形成“倒逼”通盘财税体制安排的深化改革与利益关系格局重构之势。
由“营改增”而来的直接现实问题是：把原归地方掌握的财源中唯一大宗财源——营业税，改为按现体制75%要归中央（每年的增量中则有70%归中央）的增值税，地方政府今后的主力财源是什么——即依靠什么主要的财力过日子？怎样贯彻实施十八大明确提出的“构建地方税体系”和“加快改革财税体制”的任务？处理这一重大现实问题牵一发而动全身，势必归结为在三中全会公报和顶层规划指导文件公布后实质性推进新一轮旨在建立现代财政制度的财政改革与全局改革的方案设计与操作问题。
显然，现代财政制度的建立，是匹配于我国建设现代国家、现代社会的伟大民族复兴宏伟蓝图的，我们急需结合十八届三中全会后的整体改革设计思路，把财政服务经济社会发展全局的深化改革任务，落实到一套以现代性为取向的路线图与时间表的状态上，相关的要点，至少涉及以下几方面的认识。
必须充分肯定我国于1994年推出“分税制”配套改革的基本制度成果，并加以巩固和提升1
1994年分税制改革的里程碑意义和历史性贡献是在于“三位一体”地规范政府与企业、中央与地方、公权与公民关系，从行政性分权转为经济性分权。分税制内洽于市场经济体制，是邓小平“南方谈话”和党中央确立社会主义市场经济目标模式后，现实地构建社会主义市场经济、实现三步走现代化战略的必然选择，坚持深化分税制改革必须坚定不移，使之在统一市场中横向到边、纵向到底地全覆盖。
近年来批评之声不绝于耳的“地方隐性负债”、“土地财政”问题以及仍未完全解决的“基层财政困难”等问题，其产生的根源绝不是由于分税制，而恰恰是由于我国省以下财政体制至今迟迟不能真正进入分税制状态，实际上是五花八门、复杂易变、讨价还价色彩还较浓厚的分成制与包干制——正是这种我们早知道其不能适应市场经济目标模式的分成制和包干制等，造成了上述种种为人诟病的问题。所以，在大思路上要合乎实际、对症下药地以分税制在省以下的实际贯彻落实为重点，设计可行的深化改革方案。
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合理明确各级政府“做什么，不做什么”的事权划分是深化分税制改革中制度设计和全程优化的始发基础环节
要完整、准确地理解分税制应澄清几个重要认识：（一）分税制的逻辑起点，是市场经济目标模式取向下政府的职能定位和从立法机关（我国为最高权力机构——人民代表大会）所获得的收支权，所以完善立法是我国经济社会转轨中必须高度重视、正确把握的动态过程；（二）政府事权范围事关正确处理政府与市场关系、让市场发挥决定性的资源配置作用这一核心问题，对政府收入规模（广义宏观税负）起着大前提的作用。所以，合理明确各级政府“做什么，不做什么”的事权划分是深化分税制改革中制度设计和全程优化的始发基础环节，要使事权的明晰合理落实到各级财政支出责任的明细单即支出规范化制度化的分工合作方案；（三）广义税基收入划分主要取决于税种的属性与特点，且要求地区间税基配置框架大致规范一律，但各地实际税收丰度必然高低不一，客观存在我国尤为突出的财政收入的地区间横向不均衡，所以在稳定现阶段宏观税负大致水平的同时，要在税制改革中积极构建和完善我国地方税体系和复合税制，形成各级政府组织收入的规范化支撑框架；（四）因收入与支出二者在政府间划分遵循不同原则，各地税收丰度和供给品成本又必然不同，中央本级、地方本级必不可能各自收支平衡，客观上需要以基于中央地方纵向不均衡的自上而下的转移支付制度，调节地区间横向不均衡；（五）财权与事权相顺应和财力与支出责任相匹配都十分重要、不可偏废，但二者属递进关系而非平行关系，较适当的中央地方财力占比是在正确处理经济性分权制度安排各环节后自然生成的。中央、地方两个积极性的充分的合理的发挥，需要以理顺体制通盘安排为关键。
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逐步推进“乡财县管”和“省直管县”两个层面的扁平化改革，把财政的实体层次减少到三级
需要明确，我国省以下分税制迟迟不能真正贯彻这一问题的病理分析并不复杂，就是因为我国省以下还有市、县、乡镇，地方的概念在中国至少有省、地级市、县（含县级市）、乡镇四个层级，加上中央，整个政府财力分配体系中至少共有五个层级，如何依二十个左右的税种实行五级“分税”，在技术上是无解的，因而1994年以来实际仅在中央和省为代表的地方之间维系了分税制框架的基本规范，而省以下迟迟未能进入分税制状态。往前看的出路，则在于逐步推进“乡财县管”和“省直管县”两个层面的扁平化改革，把财政的实体层次减少到三级，使省以下的分税制由无解变有解。
篇十：加快建立现代财政制度
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十八届三中全会解读七建立现代财政制度
【报告摘要】必须切实转变政府职能，深化行政体制改革，创新行政管理方式，增强政府公信力和执行力，建设法治政府和服务型政府。要健全宏观调控体系，全面正确履行政府职能，优化政府组织结构，提高科学管理水平。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。【报告解读】[变化]此次全会将财税问题单独放在一段，而不是像金融、企业改革等只是提了几句，摆在了非常重要的位置，超出了过去历届全会。科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。[亮点]其一，在财政的重要性上，摆在了很重要的位置，从治理国家的角度来考量，是一个新提法。其二，公报提到了要建立科学的财税体制。这一方面要反映中国实际情况;一方面还要反映国际通行做法。其三，提到了建立现代财政制度，权力和责任要进行明确，并要有法制保障。其四，全会讲到要做到事权与支出责任相适应。当前不少事权集中在地方政府，民生改革、教育改革、城乡一体化改革等任务繁重。但同时却没有相匹配的财权，一些基层政府甚至绝大多数财力都是靠转移支付。为此，现在就是要厘清事权和财权，做到有事做就有钱来保障。[改革税制与政府职能转变的关系][分析及意义]经济体制改革是全面深化改革的重点，而经济体制改革的核心问题就是政府与市场的关系，也就是行政体制改革要解决的问题。今年3月新一届政府履新以来，做的第一件大事就是通过行政审批制度改革，撬动行政体制改革，促进政府职能转变。截至目前，已分四批取消、下放了300多项行政审批事项。在行政审批权下放的同时，政府监管、社会组织如何“配套”，才能规避“一收就死、
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一放就乱”困局，达到行政体制改革的理想状态—政府的归政府，市场的归市场?三中全会公报对此做出了全面部署，要求在加快完善现代市场体系的同时，建设法治政府和服务型政府，特别强调要加快转变政府职能，而且提出科学的宏观调控和有效的政府治理，而宏观调控和政府治理，都是市场体系的两个最重要的“支点”。[综合分析]财政问题，实质是公共资源配置体系与机制的问题。财税改革密切联系战略和全局。在我国经济仍具黄金发展期特征的同时，要看到伴随而来的矛盾所带来的挑战和压力。一方面，在财政方面，省以下体制一直未进入真正的分税制状态，基层财政困难、大量隐性负债和短期行为明显的“土地财政”偏颇，引起广泛诟病，为化解矛盾、真正转变和优化政府职能，服务又好又快发展，强调财政体制的扁平化、县级财力保障、地方税体系建设、转移支付改进、预算的透明、规范和民主化、法治化都势在必行。另一方面，现实生活正在呼唤新的一轮价、税、财配套改革。在我国一般商品价格已由市场决定的情况下，当前，资源产品价格、不动产价格等方面仍存在着严重的比价关系不能理顺、价格形成机制扭曲问题，愈益形成对国民经济的负面影响，最突出的例子是社会再生产“命脉”层面“从煤到电”的配置机制扭曲，比价关系不能反映资源的稀缺性，不能有效形成产业上、中、下游全程各相关主体的节电、节能、降耗、低碳发展的内在激励。除此之外，从资源开发到社会总产品分配中的重要制度——地方税体系和地方政府阳光融资制度建设严重滞后，省以下财政分税制迟迟不能落实，成为政府职能转换、行为优化方面的明显障碍，基层财政困难、地方大量隐性负债、过度依赖“土地财政”等为人们所诟病的问题，都与此有关。
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