扶贫小额信贷审计案例9篇扶贫小额信贷审计案例 扶贫资金审计报告 12020年4月19日 文档仅供参考 贵州省审计厅审计报告黔审*报〔〕**号被审计单位：**县人民政府审计项下面是小编为大家整理的扶贫小额信贷审计案例9篇,供大家参考。
篇一：扶贫小额信贷审计案例
扶贫资金审计报告
12020年4月19日
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贵州省审计厅审计报告黔审*报〔〕**号被审计单位：**县人民政府审计项目：-扶贫资金审计根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审
计条例》规定，贵州省审计厅派出审计组于7月11日至8月19日，对**县-扶贫资金（含以工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金）、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计，共审计了**局、**办、农业和扶贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等**个管理和使用扶贫资金的部门和单位，并延伸审计了*个乡镇，对*个乡镇**个村进行了审计调查。此次审计共走访调查了**个扶贫项目，占总项目**个的**%，审计项目资金***万元，占**县扶贫资金总额***万元的**%。审计工作得到了**县人民政府和有关单位的支持与配合。审计涉及的相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其它证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。贵州省审计厅的责任是实施审计，并出具审计报告。
一、基本情况
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（一）扶贫资金计划安排情况。—,***市下达**县扶贫资金计划**万元，涉及项目**个。按扶贫资金计划年度分，**万元，**万元，**万元。按资金性质分，财政扶贫资金**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元），以工代赈扶贫资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金来源渠道分，中央财政资金**万元，省级配套资金**万元，县级配套资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金投向分，种植项目**万元，养殖项目**万元，加工项目**万元，基础设施（水、电、路等）项目**万元，公益事业（文教卫等）项目**万元，其它项目**万元。（二）财政扶贫资金到位及收支情况。截止6月30日，**县-财政扶贫资金到位**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元）。已报账支出**万元，其中：**万元，**万元,**万元，1-6月**万元。（三）以工代赈扶贫资金收支情况。截止6月30日，**县-以工代赈扶贫资金到位**万元。未到位**万元，为省级配套资金。已报账支出**万元，其中：**万元，**万元,**万元，1-6月**万元。（四）社会帮扶资金收支情况。
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截止6月30日，**县-社会帮扶资金到位**万元,其中：**万元，**万元，**万元。已拨付**万元。
二、审计评价**县县委、政府围绕《**县新阶段扶贫开发总体规划（-）》，谋划布局**县扶贫开发工作。据**县统计部门提供的资料反映，三年来，经过加大扶贫资金投入，大力实施扶贫开发项目，取得较好的经济社会效益，农民人均纯收入由的2040元增加到**元，年均增长**%；全县贫困人口逐年减少，由的**人，减少到的**人，减少了**人，年均减少**%，贫困人口占总人口的比重也由的**%下降到了**%。扶贫资金在基础设施和种养殖业方面的大力投入，既加快了贫困地区的基础设施建设，农村生产生活条件持续改进，又促进了农村产业结构的调整和经济的发展。在扶贫资金管理方面，经过对扶贫资金审计存在问题的整改和落实，逐步建立健全管理体制机制，先后出台了《**县人民政府关于进一步加强国家建设项目预结算审查审计工作的通知》、《**县行政事业单位项目实施管理办法》、《**县项目建设责任追究办法》等项目监督、管理方面的规范性文件，对确保扶贫项目的规范运行和资金的安全起到了积极的促进作用。但经过审计发现，在财政扶贫资金管理方面，**县在实行国库集中支付改革后，对财政扶贫资金的专账管理、封闭运行制度执行不
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够严格，对-扶贫资金未实行专账核算，个别乡镇存在以拨作支，账外核算的问题；在项目的计划管理和实施工程中，少数项目的报账未提供竣工验收和结算清单等必要资料，而以物资采购发票及建安发票直接列支，存在未经批准擅自调整项目建设内容、规模和实施地点、虚报支出、违规签订项目施工合同和以大额现金支付工程款等问题。
三、审计发现问题及处理意见（一）虚列项目支出，套取扶贫项目资金**元。1.**县农村公路管理局虚列农村公路项目支出**元。9月，**县农村公路管理局与**县**建筑有限公司签订《工程施工合同》，由**公司以**元总价包干承建**镇**国道至工业区公路建设项目。截止6月末，农村公路管理局报账列支公路项目款**元，其中：12月支付**公司**元，1月支付**公司**元、支付项目勘测设计费等**元。现场调查发现，该工程实际于前完成。经查证，县农村公路管理局支付给**公司的项目工程款**元于12月和1月在扣除发票税金及手续费**元后汇入**工业区管委会**元。至审计日止，工业区管委会无明确的支出与以上资金对应。农村公路管理局将以项目勘测设计费等名义支付的**元扣除税金**元后的**元用于发放职工个人补助。
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审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对汇入**公司的**万元，以及由该公司转入**工业区管委会的**元相关事宜作进一步调查,对农村公路管理局发放给个人的**元已作收缴处理。
2.**乡人民政府实施**村人饮工程，报账列支工程项目资金*万元。经审计查实，该项目未实施，但已支付*万元工程款。
审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对**乡人民政府虚列项目支出*万元已作收缴处理。
3.至1月，**县农业局共报账支出篇二：关于对××村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复
篇二：扶贫小额信贷审计案例
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下面给大家带来整理的是一篇关于农村扶贫小额贷款存在的突出问题及建议范文，扶贫小额贷款中到底存在的问题有哪些？下面一起来看看吧！
近期，我们在某县开展扶贫小额贷款政策落实专项调查时，发现这一惠民政策执行中存在一些突出问题，未能发挥金融扶贫政策应有效应。这些问题主要表现为
一是政策执行滞后。根据省政府文件规定，扶贫小额贷款自2015年11月起在全省范围内实施。我省实施的整体情况是截止2017年10月，全省累计发放扶贫小额贷款126亿元，放款额和贷款户数均居全国前列。此次审计调查的该县，首笔扶贫小额贷款于2017年8月才获批，该县相关金融机构执行金融扶贫政策严重滞后。
二是财政投入不足。根据相关政策规定，政府建立扶贫小额信贷风险补偿金，合作银行按照不低于风险补偿金1∶7比例进行放贷。2017年，该县投入小额信贷风险补偿金仅300万元，按1:7的比例，金融机构最大放贷金额为2100万元。扶贫小额信贷风险补偿金投入不足。
三是金融机构惜贷。审计调查发现，2017年该县际发放扶贫小额贷款717万元，占应放贷金额314%，帮扶贫困户195人，仅占全县建档立卡贫困户的1%，扶贫小额贷款扶持不到位。该县金融机构承诺的“对建档立卡贫困户发展产业提供10万元以内、3年期限、无担保、免抵押、全贴息扶贫小额贷款”，但实际操作中金融机构普遍存在顾虑，担忧贷款风险，放贷极为谨慎，不会轻易为贫困户发放扶贫小额贷款。且金融机构为了分散风险，大幅度减少单笔贷款额度，扶贫小额贷款出现“微贷”化现象，有违扶持贫困户产业发展的初衷。如某镇2017年发放扶贫小额贷款39户，贷款金额为0.3万元的有17户。
四是贷款门槛过高。根据相关规定，对符合贷款条件的建档立卡贫困户，应实现“10万元以内、3年期限、无担保、免抵押、全贴息”信用贷款全覆盖。审计调查发现，该县金融机构在发放扶贫小额贷款时设置较高门槛，违规设置附加条件。如某农商行要求贫困户办理扶贫小额贷款时，要提供公务员担保；贫困户夫妻一方办理扶贫小额贷款，需要配偶签署连带责任担保书，并出示个人产业证明。如某贫困户贷款3万元，银行要求其配偶出具“转让山羊46头、估价73万元”的财产证明。
五是违规“搭车”借贷。相关政策规定，扶贫小额贷款的扶持对象是符合条件的建档立卡贫困户，贷款利息按基准利率计算，财政全额贴息。审计调查发现，该县存在少数非建档立卡贫困户“搭便车”贷款现象。如某村贫困户贷款5万元，金融机构信用调查表显示其本人及妻子均在浙江打工，该笔贷款系他人借用贫困户身份“搭便车”贷款。
六是信贷力量薄弱。相关政策规定，扶贫小额贷款实行“包干服务”制度，各相关金融机构应配备合理的金融服务力量，确保扶贫小额信贷精准合规发
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放。审计调查发现，金融机构投入扶贫小额信贷力量薄弱。如某农商行乡镇支行在各行政村设置了金融服务站，但全镇仅有2名兼职人员（含行长）从事扶贫小额贷款业务，各村金融服务站长期处于无人状态，大量贫困户授信档案无法建立，各村金融服务站形同虚设，难以实际开展扶贫小额贷款相关工作。
创新发展扶贫小额信贷是党中央、国务院为推动打赢扶贫攻坚战的一项重大举措，对帮助贫困户发展生产、增收脱贫等有着重要促进作用。为了进一步加强和改善扶贫小额信贷管理，促进扶贫小额信贷业务健康发展，更好地发挥其在精准扶贫和精准脱贫中的作用，审计建议
一是进一步营造良好的金融扶贫政策环境。政府扶贫相关部门要积极引导金融机构树立大局意识、责任意识，将扶贫金融服务作为履行社会责任的重要内容，站在讲政治的高度，增强责任感和使命感。扶贫相关部门要主动作为，加强与当地金融机构的沟通，主动承担扶贫工作。各金融机构特别是服务“三农”的金融机构要主动对接扶贫项目，创新信贷管理体制，增加扶贫小额贷款的投放。各金融机构要把精准扶贫作为自身业务拓展的战略机遇，在扶贫政策指引下探寻新的发展空间和市场竞争力。人民银行等金融监管部门要定期开展金融扶贫工作专项检查，督促各金融机构服务大局，把党中央、国务院精准扶贫政策落到实处。
二是进一步建立健全农村金融保障体系。一是综合运用财政贴息、财政补助等多种手段，加大对农村金融服务的政策扶持，引导更多资金投向扶贫领域；二是设立扶贫专项基金，用于降低扶贫小额贷款产生的风险，解决极度贫困且偿还能力较低不符合贷款条件贫困户贷款需求，满足金融机构信贷管理要求；三是健全对金融机构的考评激励机制，对在精准扶贫工作中有较大贡献的金融机构，给予一定奖励；四是加强金融相关知识培训，提高贫困户的金融意识，改善农村信用环境。
三是进一步充实金融机构信贷服务力量。政府相关部门要通过各种优惠政策降低贫困地区金融机构的经营成本，调动金融机构增加服务网点的积极性。农村商业银行等服务“三农”的金融机构在设置村级金融服务机构时，应因村制宜，在充分调查论证后，在各行政村设置合理的金融服务机构，配备充足的工作人员，按照国家金融扶贫政策要求，认真开展扶贫小额贷款工作，为贫困户产业脱贫提供大力支持。
篇三：扶贫小额信贷审计案例
精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策近期通过对某市稳促调惠防相关金融政策落实情况进行专项审计调查发现某市在扶贫小额贷款推进工作中坚持以财政扶贫资金为引导以信贷资金为依托以放大扶贫资金效益为手段以建立有效风险防控和补偿机制为保障创新精准扶贫小额贷款方式方法着力解决贫困农户产业发展资金困难为推动精准扶贫精准脱贫发挥了主要作用结合实际笔者就县级扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策谈几点粗浅的见解
扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策
扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策近期，通过对某市“稳促调惠防”相关金融政策落实情况进行专项审计调查，发现某市在扶贫小额贷款推进工作中坚持以财政扶贫资金为引导、以信贷资金为依托、以放大扶贫资金效益为手段、以建立有效风险防控和补偿机制为保障，创新精准扶贫小额贷款方式方法着力解决贫困农户产业发展资金困难，为推动精准扶贫精准脱贫发挥了主要作用，结合实际，笔者就县级扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策谈几点粗浅的见解。一、存在问题（一）对精准扶贫小额贷款的性质定位不准，存在思想障碍。1.金融机构是精准扶贫小额信贷的实施主体，但在实施过程中，把扶贫贷款混同于一般商业贷款和以往推行的小额农贷，严评级、紧授信、少放贷，在实施过程中等待观望，怕担责，不积极、不主动，对精准扶贫的政治属性认识不足。2.贫困户是精准扶贫小额信贷的帮扶主体，但一些贫困户对精准扶贫小额贷款认识不足，将此特惠金融和信贷资金视同扶持资金，当成免息“救济款”，有一种“搞到手算数”的心态，没有认识到精准扶贫小额贷款的核心目标不仅仅是惠农而是助农脱贫。（二）金融机构对精准扶贫小额贷款的产品设计与政府要求不一致。1.个别金融机构发放的扶贫小额贷款的利率在基准利率基础上浮，导致发放的扶贫小额贷款背离了“特惠”扶贫的初衷，也就没有“精准”贯彻落实扶贫小额信贷的政策精神。2.各金融机构在扶贫小额信贷的不良贷款容忍度上，把握不一致，设定的停止发放，清收的警界线从10%－3%不等，致使扶贫支持力度不尽相同，存在随意性。3.金融机构评级授信的门槛较高。经过从年龄、劳动力技能、信用、收入、经营条件到效益的条条框框筛评，导致的是评级偏低，授信偏少，贫困户得到扶贫小额贷款的普遍受惠力度不够。（三）帮助贫困户、贫困人口制定的帮扶项目不清晰、不准确、不实在。1.在推进扶贫贷款的过程中，宣传力度还不到位，一些贫困户直到评级授信时才开始了解扶贫小额农贷的基本政策，而工作的重点时常还停留在解释“贷款由政府贴息，农户只承担还贷”的层面，致使贫困户的思想准备不足，没有把思考的重点放到如何结合自身条件更好地利用扶贫贷款到创业脱贫上来。2.乡镇村组干部对扶贫小额贷款政策精神的理解也不够深刻，缺乏主动与承贷金融机构的对接，也没有充分利用自身基层工作的经验和优势，参与到评级授信和制定贫困户生产经营的帮扶项目中来，导致工作目地性不强，目标不明确，没有把工作的重点深入到助贫脱贫的工作和思路中去。（四）政府贴息、补偿机制还不细致和完善，不足于打消金融机构畏贷、惜贷、怕担责的思想顾虑。贫困户的致贫原因虽多种多样，但都属于弱势群体，偿债能力十分有限，而各金融机构限于不同的经营规模，管理体制和政策约束，在不良贷款承受能力上也不尽相同。地方政府部门在贴息、补偿机制上的不细致、不完善必然无法解决承贷银行的后顾之忧，导致金融机构畏贷、惜贷和怕担责任。
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二、对策建议（一）统一和提高对精准扶贫小额信贷的性质、原则的认识。精准扶贫小额贷款是在“精准扶贫精准脱贫”这一特定时期，针对贫困农户这一特殊群体，而实行的特惠金融产品，是金融机构社会责任担当的具体体现。基于这一性质，应自上而下统一对精准扶贫小额贷款性质属性的定位和认识，对开办和实行这一金融产品的金融机构给予一定的政策空间，并按照“农户自愿、项目支撑、精准发放、理性管理、政府保障”的原则，稳妥有序地推进。（二）金融机构在提高容忍度的基础上，规范精准扶贫小额信贷的具体内容。各承办金融机构要按中央、省委省政府的指示要求，在提高“容忍度”的基础上，对精准扶贫小额贷款这一金融产品制定特殊的考核办法和政策。按照“单独建帐、台帐管理、合理清收、风险共释”的原则，通过确定范围和对象，单独建立台帐，单独考核，统一利率优惠标准，优化贷款使用期限来明确和规范精准扶贫小额信贷的具体内容，并通过实行相关免责，来打消承办行顾虑。（三）政府完善督办和风险补偿机制，真正为精准扶贫小额信贷提供有效保障。通过成立以政府主要领导、金融办、人行、银监、承办行、财险公司为成员的工作专班来加强组织领导。各部门密切协调配合，确定工作规划，明确推进目标。通过精准建档、精准授信、精准放贷、精准管理，实行严格的督办机制，并按照“先收后贴、分期补贴、应贴尽贴”的原则，进行贴息。通过完善督办和风险补偿机制，为精准扶贫小额信贷提供强有力的支持和保障。
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篇四：扶贫小额信贷审计案例
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扶贫小额信贷工作汇报
扶贫小额信贷是专门为建档立卡贫困户获得发展资金而量身定制的扶贫贷款产品。以下是小编搜集并整理的扶贫小额信贷有关内容，希望在阅读之余对大家能有所帮助!扶贫小额信贷工作汇报3月份以来，定远县围绕产业扶贫积极推进扶贫小额信贷，充分发挥金融支持脱贫攻坚的支撑作用，有效解决了贫困户发展资金短缺的难题，探索出一条精准帮扶贫困户的有效途径。据统计，从3月8日至5月30日，全县完成评级万户，占贫困户总数的82%，其中授信8947户，授信金额达31460万元，对1193户贫困户发放了信用贷款，贷款总量万元。
定远县把产业扶贫作为精准帮扶的主渠道，作为贫困户增收脱贫的治本之策，主动作为，积极推进，理顺了政府及各部门、农商银行、贫困户三者之间的关系，形成政府主导、部门协作、贫困户积极参与的工作体制，切实解决好“由谁去做”的问题。该县以满足贫困户发展需求、促进贫困户增加收入为核心，按照政府主导、市场运作，完善制度、规范流程，严格程序、防范风险，创新机制、方便群众，强化帮扶、提供服务的总体思路，在建立健全扶贫小额信贷制度体系的基础上，制定贫困户发展产业项目清单和补助标准，创新家庭经营、带动发展、入股分红等多种贷款使用模式，建立贷款风险防控、财政资金贴息、扶贫资金补助、强化为民
卑微如蝼蚁、坚强似大象
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服务等保障机制，创新评级授信用信同步推进、简化办理贷款手续、落实贷前调查和贷后回访责任等方式方法。为切实解决好“如何做”的问题，该县强化手段，加大推进力度，成立定远县扶贫小额信贷工作领导小组，实行部门和乡(镇)一把手负责制，强化责任落实，加大宣传培训，统一组织各乡(镇)党委、政府和所在地农商银行支行联合选派专人，分组包保贫困村和贫困户，实行“1+1”工作绩效捆绑，明确工作任务和进度。同时强化督查调度，实行每天短信通报、定期会议调度和约谈推进，切实加快扶贫小额信贷进展。
定远县扶贫小额信贷工作开展以来，推动了精准帮扶措施的落实，为下一步精准脱贫奠定了坚实基础;促进了产业发展，融洽了干部关系，激发了贫困户发展生产、增收脱贫的内生动力，推动了县域诚信体系建设，培育了地方信用环境，逐步实现贷款贫困户从“要我还款”到“我要还款”的转变。扶贫小额信贷工作汇报一、扶贫小额贷款任务数额
镇位于东南部，东临XX湖，辖17个行政村，耕地面积万亩，承包人口万人，全镇建档立卡贫困户2571户，8523人。涉及到17个行政村，经排查，有劳动能力的户数2090户，无劳动能力的户数855户，县扶贫办下达我镇小额扶贫贷款任务为797万元。
二、目前完成情况
卑微如蝼蚁、坚强似大象
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目前我镇共发放扶贫小额贷款48万元，完成总任务的%，原因是信用社正在清理不良贷款和系统升级延缓了贷款的发放。目前，我镇已有80多户正在申报当中，力争11月底前发放200万元。
三、主要做法及存在问题(一)主要做法我镇对小额扶贫贷款政策进行了认真的发动、宣传，成立了镇扶贫小额贷款发放领导小组，党政主要领导亲自抓并多次召开专题会议进行安排、部署、调度。目前符合条件的贫困农户都能够了解小额扶贫贷款有关政策。全镇各村村干部都能认真承担小额扶贫贷款政策的责任，都能积极带领各村贫困户到信用社进行申请小额扶贫贷款。我镇信用社工作人员能够认真负责，耐心细致为贫困户做好申请、调查及放贷工作，目前我镇信用社工作人员正按照各村贫困农户申请名单进行种植、养殖项目贷前调查，对符合贷款的农户实行绿色通道，争取在最短的时间内将扶贫小额贷款发放到贫困户手中。(二)存在问题由于信用社信贷员少，实行包片负责制，又要开展其他信贷业务，小额贷款手续比较繁琐，各村贫困户申请农户较多，目前我镇信用社工作人员正按照各村贫困农户申请名单进行种植、养殖项目贷前调查，在一定程度上影响了贷款的
卑微如蝼蚁、坚强似大象
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进度。四、下步推进措施下步我镇将进一步加大扶贫小额贷款的工作力度，进一
步细化工作责任，加强服务措施，不折不扣地落实党在农村的又一重大支农惠农政策，对符合条件的贫困农户实行绿色通道，在最短的时间内将扶贫小额贷款发放到贫困户手中，加快全镇贫困农户脱贫进程。实现农民脱贫增收，保持农村稳定。
以上汇报不妥之处，请领导批评指正。扶贫小额信贷工作汇报根据浙扶贫办〔20xx〕57号文件精神，现将县20xx年金融扶贫工作情况总结如下：
一、村级资金互助组织情况1、互助组织基本情况。20xx年我县新增英川镇英川村、毛垟乡毛垟村和秋炉乡半山村三个省级资金互助组织。加上08-12年的梧桐乡梧桐坑村、澄照乡三石村、景南乡忠溪村、鹤溪镇三枝树村、郑坑乡郑坑村、沙湾镇叶桥村、东坑镇马坑村、大漈乡茶林村、葛山乡葛山村，鹤溪街道惠明寺村和大均乡伏叶村，共计成立14个省级资金互助会组织。14个村共有农户2833户，其中低收入农户719户;加入资金发展互助会的农户527户，其中入社低收入农户131户，累计收取会费万元。2、资金互助组织资金运行情况。我县20xx年底前启动
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的省级资金互助会共有14个，其中有xx个互助会已通过民政部门审核并正式登记注册，3个正在向民政部门申请注册过程中。
3、主要措施。一是完善政策。结合已经出台的《关于印发自治县村级资金互助组织示范点建设指导意见的通知》(景政办发48号)，明确资金互助社社员的资格和权利、义务，以及资金互助社的运行、章程和各职能部门的分工等意见。同时今年结合我县扶贫改革试验区创新金融扶贫机制任务，出台了《中共自治县委办公室自治县人民政府办
公室关于推进扶贫改革试验的实施意见》(景委办〔20xx〕10号)和《关于创新金融扶贫机制改革的实施方案》，在一定区域内组建农村资金互助联合社，并在此基础上在全县范围推进组建农村资金互助联合社，提高资金使用效率和支持效果。二是部门协作，确保互助社健康发展。为确保村级互助社健康发展，首先由扶贫、财政部门对各村的章程、实施意见、财务管理办法等进行了完善和备案。其次由各村统一制定了互助社操作流程图，以方便试点村按科学流程运作，避免走弯路。再次进行民政注册，确立村级互助社的法人地位，确保其独立承担民事和法律责任。最后建立资金专帐。由乡农经站到信用社建立专用集体帐户。三是狠抓培训，提高管理人员素质。试点村不定期组织管理人员集中培训、学习、交流。主要培训工作方法，业务技能。同时交流经验，安排
篇五：扶贫小额信贷审计案例
贵州省审计厅审计报告黔审*报〔2011〕**号被审计单位：**县人民政府审计项目：2008-2010年度扶贫资金审计根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审计条例》规定，贵州省
审计厅派出审计组于2011年7月11日至8月19日，对**县2008-2010年度扶贫资金（含以工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金）、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计，共审计了**局、**办、农业和扶贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等**个管理和使用扶贫资金的部门和单位，并延伸审计了*个乡镇，对*个乡镇**个村进行了审计调查。此次审计共走访调查了**个扶贫项目，占总项目**个的**%，审计项目资金***万元，占**县扶贫资金总额***万元的**%。审计工作得到了**县人民政府和有关单位的支持与配合。审计涉及的相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。贵州省审计厅的责任是实施审计，并出具审计报告。
一、基本情况（一）扶贫资金计划安排情况。2008-2010年度,***市下达**县扶贫资金计划**万元，涉及项目**个。按扶贫资金计划年度分，2008年度**万元，2009年度**万元，2010年度**万元。按资金性质分，财政扶贫资金**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元），以工代赈扶贫资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金来源渠道分，中央财政资金**万元，省级配套资金**万元，县级配套资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金投向分，种植项目**万元，养殖项目**万元，加工项目**万元，基础设施（水、电、路等）项目**万元，公益事业（文教卫等）项目**万元，其他项目**万元。（二）财政扶贫资金到位及收支情况。截止2011年6月30日，**县2008-2010年度财政扶贫资金到位**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元）。已报账支出**万元，其中：2008年**万元，2009年**万元,2010年**万元，2011年1-6月**万元。（三）以工代赈扶贫资金收支情况。截止2011年6月30日，**县2008-2010年度以工代赈扶贫资金到位**万元。未到位**万元，为省级配套资金。已报账支出**万元，其中：2008年**万元，2009年**万元,2010年**万元，2011年1-6月**万元。（四）社会帮扶资金收支情况。截止2011年6月30日，**县2008-2010年度社会帮扶资金到位**万元,其中：2008年**万元，2009年**万元，2010年**万元。已拨付**万元。二、审计评价**县县委、政府围绕《**县新阶段扶贫开发总体规划（2001-2010年）》，谋划布局**县扶贫开发工作。据**县统计部门提供的资料反映，三年来，通过加大扶贫资金投入，大力实施扶贫开发项目，取得较好的经济社会效益，农民人均纯收入由2007年的2040元增加到2010年**元，年均增长**%；全县贫困人口逐年减少，由2007年的**人，减少到2010年的**人，减少了**人，年均减少**%，贫困人口占总人口的比重也由2007年的**%下降到了**%。扶贫资金在基础设施和种养殖业方面的大力投入，既加快了贫困地区的基础设施建设，农村生产生活条件持续改善，又促进了
农村产业结构的调整和经济的发展。在扶贫资金管理方面，通过对2008年扶贫资金审计存在问题的整改和落实，逐步建立健全管理体制机制，先后出台了《**县人民政府关于进一步加强国家建设项目预结算审查审计工作的通知》、《**县行政事业单位项目实施管理办法》、《**县项目建设责任追究办法》等项目监督、管理方面的规范性文件，对确保扶贫项目的规范运行和资金的安全起到了积极的促进作用。
但通过审计发现，在财政扶贫资金管理方面，**县在实行国库集中支付改革后，对财政扶贫资金的专账管理、封闭运行制度执行不够严格，对2008-2010年扶贫资金未实行专账核算，个别乡镇存在以拨作支，账外核算的问题；在项目的计划管理和实施工程中，少数项目的报账未提供竣工验收和结算清单等必要资料，而以物资采购发票及建安发票直接列支，存在未经批准擅自调整项目建设内容、规模和实施地点、虚报支出、违规签订项目施工合同和以大额现金支付工程款等问题。
三、审计发现问题及处理意见（一）虚列项目支出，套取扶贫项目资金**元。1.**县农村公路管理局虚列农村公路项目支出**元。2008年9月，**县农村公路管理局与**县**建筑有限公司签订《工程施工合同》，由**公司以**元总价包干承建2008年**镇**国道至工业区公路建设项目。截止2011年6月末，农村公路管理局报账列支公路项目款**元，其中：2008年12月支付**公司**元，2009年1月支付**公司**元、支付项目勘测设计费等**元。现场调查发现，该工程实际于2008年前完成。经查证，县农村公路管理局支付给**公司的项目工程款**元于2008年12月和2009年1月在扣除发票税金及手续费**元后汇入**工业区管委会**元。至审计日止，工业区管委会无明确的支出与以上资金对应。农村公路管理局将以项目勘测设计费等名义支付的**元扣除税金**元后的**元用于发放职工个人补助。审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对汇入**公司的**万元，以及由该公司转入**工业区管委会的**元相关事宜作进一步调查,对农村公路管理局发放给个人的**元已作收缴处理。2.**乡人民政府实施**村2008年度人饮工程，报账列支工程项目资金*万元。经审计查实，该项目未实施，但已支付*万元工程款。审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对**乡人民政府虚列项目支出*万元已作收缴处理。3.2010年至2011年1月，**县农业局共报账支出2009年篇二：关于对××村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复××市××区××乡人民政府关于对××村、××村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复××区审计局：我乡收到贵局发来的关于对××区××乡××村、××村新村扶贫建设项目资金的审计调查报告后，党委政府非常重视，立即安排相关经办人员，针对《审计调查报告》中提出的问题进行调查清理，现就调查情况作如下阐述：一、在清理调查两个村的相关资料中提取了两村新村扶贫建设工程的各项目工程建设的承包合同，其中××村的项目工程建设合同包括××乡（××村）××路改造工程承包合同、××乡××村扶贫水利工程建设承包合同、××村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量的费用计算清单和竣工决算报告；××村项目建设合同包括××乡××路通村公路改造工程承包合同、××乡××村新村扶贫水利工程建设承包合同、××村新村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量费用计算清单和竣工决算报告。
篇六：扶贫小额信贷审计案例
精准扶贫典型案例7则
精准扶贫典型案例7则党的十八大以来，各地各部门按照党中央国务院精准扶
贫精准脱贫的要求，全力推进扶贫开发工作，创造出了很多好的经验和做法。为交流各地精准扶贫经验，小编收集整理的则精准扶贫典型案例。这些案例来自基层，并接受过实践检验，对指导各地做好精准扶贫精准脱贫工作具有良好的借鉴作用。
1扶贫小额信贷2014年底，国务院扶贫办、财政部、人民银行、银监会和保监会印发《关于创新发展扶贫小额信贷的指导意见》，为建档立卡贫困人口量身定制一款信贷产品。这种扶贫小额信贷的特点是5万元以下、3年期以内、免抵押免担保、基准利率放贷、扶贫资金贴息、县级建立风险补偿金，探索出有效解决贫困户贷款难贷款贵等问题的新途径。到20XX年底，全国累计发放扶贫小额信贷2833亿元，贫困户获贷率由2014年的2%提高到20XX年底的26.7%。全国共有740万贫困户受益。以宁夏盐池县为例，20XX年贷款总额5.4亿元，贫困户获贷率达86%,共支持8181户贫困户发展滩羊养殖、黄花菜种植等扶贫产业，户均增收1.2万元。扶贫小额信贷瞄准了贫困户发展生产的薄弱环节，将
金融活水引入贫困地区，调动了贫困户创业增收的积极性，同时也增强了其市场意识、风险防范意识和信用意识，激活了贫困户内生发展动力，增加了农村金融有效供给。
扶贫小额信贷工作也存在着地区间推进不平衡、贫困户获贷率低等问题。工作推进最快的省放贷412亿元，贫困户获贷率61%;推进较慢的省放贷则不足8亿元，贫困户获贷率不足6%。下一步，国务院扶贫办将把扶贫小额信贷作为精准扶贫到户的重要抓手，加强指导和监测评估，解决已出现的苗头性、倾向性问题，提高贫困农户获贷率，促进扶贫小额信贷健康发展。
2电商扶贫陇南市是甘肃省乃至全国最为贫困的地区之一。这里有丰富的特色优质农产品，但因交通不便、信息闭塞，难以转化为群众收入。2015年初，陇南市经批准成为全国电商扶贫首个试点市。两年来，该市加大行政推动力度，通过网店带动、电商产业带动、电商创业带动、电商就业带动和电商入股带动，促进电商和精准扶贫深度融合。到20XX年底，全市共发展网店超万家，两年网络销售农产品64亿元，718万人实现就业。其中，750个电商扶贫试点贫困村开办网店980家，带动15万贫困人口增收。陇南电商扶贫的主要做法。一是强化政策扶持。设立电商财政专项资金，支持贫困村网店建设、网货开发、教
育培训。二是建立网店带贫机制。通过一店带多户、一店带一村的方式，以保护价收购贫困户农产品，并为他们提供市场信息、网上代购等服务。三是加强电商技能培训。组织驻村工作队、大学生村官等进村入户，帮助村民学电商、开电商、用电商，让贫困农户享受到新技术发展成果。四是完善电商发展产业链。加快完善生产、加工、包装、物流、营销等产业链，提高电商运营效率，吸纳贫困农民就业。五是培育农特产品网销品牌。许多做电商的农民开始注册商标，对产品开展食品安全QS认证，提升了当地农副产品品牌知名度。六是完善电商发展的基础设施短板。实现硬化通村公路一万公里，行政村公路通畅率达到99.7°%，全市行政村宽带覆盖率80.8%。
陇南电商扶贫的主要成效。一是基本解决了农副产品销售难问题，农民收入快速增长。两年中农民人均可支配收入从4345元增长到6108元，增长了40%，电商对增长的贡献率为43.4%。贫困人口通过电商2015年人均增收430元，20XX年人均增收620元。二是提升了减贫成效。全市贫困人口由2014年的64.4万人下降为20XX年的36.9万人，减少42.7%。贫困发生率由26.04%下降为14.86%,下降了12个百分点。三是促进了贫困群众思想观念转变，提高了他们的风险意识、诚信意识和品牌意识。四是促进了双创。学网、触网、用网成为农村的新时尚，返乡青年、回乡大
学生、农村致富能人等竞相创业开办网店。由于电商扶贫成效显著，陇南市荣获2015中国消除贫困创新奖，20XX年10月被授予电商扶贫示范市称号。
为打赢脱贫攻坚战，发挥电商扶贫带贫作用，商务部、财政部、国务院扶贫办联合发布《关于开展20XX年电子商务进农村综合示范工作的通知》，确定158个国家扶贫开发工作重点县开展电子商务进农村试点，明确今后3年对所有国家扶贫开发工作重点县实现全覆盖。
3旅游扶贫河北省涞水县拥有世界地质公园、国家5A级旅游区、国家森林公园等丰富旅游资源。几年来，该县发挥这一优势，大力发展旅游业，许多群众脱贫致富。但景区周边仍有部分贫困人口，并没有分享到旅游发展带来的好处。为带动这些群众脱贫，20XX年涞水县采取了专门办法。一是精准分类。将野三坡景区33个贫困村按区位分成三类：景区核心村1个，景区周边村18个，景区辐射村14个。33个村的贫困人口分为三种类型：没有劳动能力的(1328人)、具备劳动能力但缺乏就业技能的(835人)、有就业技能且有意回乡创业的。二是精准施策。对没有劳动能力的贫困人口，县政府从旅游扶贫资金中列支1000万元，投入景区建设。旅游公司每年从收入中提取1000万元作为资产收益，对扶贫对象进行帮扶。对具备劳动能力的贫
困人口，各村成立旅游合作社，政府统筹使用扶贫和美丽乡村建设资金，帮助每个村统一规划建设扶贫农业观光园、扶贫生态停车场、扶贫经营一条街，安排贫困村民就近就业，每人月收入2000元左右。对回乡创业的贫困人口加大扶持力度，吸引其回乡发展乡村旅游。目前已有159名贫困人员回乡创业，也带动了其他贫困群众增收。
野三坡旅游扶贫，建立了把贫困人口带起来的外力机制和让贫困人口动起来的内力机制。20XX年，33个试点村60%以上的贫困人口已实现脱贫。
十三五期间，国务院扶贫办和国家旅游局将在全国2.26万个贫困村开展乡村旅游扶贫，做到景区带动贫困村、能人带动贫困户，推广涞水县旅游扶贫把老百姓组织起来、把贫困户带动起来、把利益联结机制建立起来、把文化特色弘扬起来两带四起来经验，让旅游发展惠及更多的贫困群众。
4扶贫车间山东省菏泽市鄄城县地处黄河滩区，全县有贫困村129个，村里的年轻人大多外出打工，剩下大量留守儿童、妇女和老人。当地群众一直有从事发制品、条柳编、纺线等手工业加工的传统。前几年，有些厂家为降低生产成本，将一些对技能要求不高的劳动密集型工序转移到村里，搭起小窝棚招揽群众务工。2015年起，菏泽市因势利导，对这
种小窝棚进行改造提升，将其建成扶贫车间。截至去年12月，全市共建成扶贫车间1803个，有383家企业入驻，直接安置和带动191341名群众在家门口就业，使57685名群众脱贫，其中妇女49724人、残疾人519人、60岁以上老人8653人(含80岁以上的69人)。
鄄城县扶贫车间的主要做法。一是领导力推，多方援建。鄄城县通过县财政扶持、第一书记和县直部门援建、重点企业捐建等方式，利用闲置民房、小学旧址、村级活动场所旧址等，在每个行政村都新建或改建了1个300平方米左右的扶贫车间。二是明确四项要求。即：扶贫车间内贫困人口用工占比不低于30%;车间离村公路不超过200米;靠近村幼儿园、小学、卫生室等公共场所;实行弹性工作制，务工贫困群众送完孩子、伺候完老人、干完农活后，再去车间打工挣钱。三是对经营扶贫车间吸纳安置贫困人口较多的企业，给予用电、租金等方面的优惠，给予一定的岗位补贴和培训补贴，并由金融机构对其量身定做贷款支持方案。
鄄城发展扶贫车间，群众在村里接单搞加工，既能挣钱，又能照顾老小，还缓解了企业招工难、用工贵困难，探索出一条贫困群众在家门口就业脱贫的新路子。一是消除了贫困群众等靠要依赖心理，增强了靠勤劳双手创造美好生活的信心和志气。二是留守妇女有了工作，专心生产、
增加收入的多了，串门聊天、玩扑克打麻将的少了。三是扶贫车间成为村民交流重要场所，拓宽了社情民意了解渠道。四是为一些劳动密集型企业节约了建设成本，降低了用工成本，实现了群众就业增收和企业持续发展的双赢。
下一步，国务院扶贫办将发挥东西扶贫协作制度优势，引导一批东部地区的劳动密集型企业转移到西部贫困地区，在交通便利、有独特资源禀赋的民族地区、边疆地区和革命老区建设分布式扶贫就业车间，更多地带动贫困人口增收脱贫。5构树扶贫
2015年，浙江金桑农业科技有限公司到贵州省务川县参与构树扶贫试点，投入资金3700万元，建成年产4000万株杂交构树育苗基地、年产3万吨构树饲料加工厂、5000只构树羊示范养殖场各1个，种植示范基地2000亩。两年来出售种苗4000万株，生产饲料3万吨，出栏构树羊3000多只，实现利润1600多万元。目前，务川县已有3家企业参与构树扶贫，种植杂交构树2万多亩，组建了53个农民构树专业合作社，带动建档立卡贫困农户1721户6845人，户均增收1800元。截至20XX年底，贵州、安徽等11个省区市的35个县开展了构树扶贫工程，构树种植面积15万亩，带动4万建档立卡贫困人口增收。
构树是我国原生树种，早在《山海经》和《诗经》中就有记载，蔡伦造纸用的主要原料就是构树皮。目前全国推
广的是中科院植物研究所培育的杂交构树新品种。杂交构树有三个特点：一是生长快，产量高。种植当年
就可收割，第二年起进入丰产期，每年能收割35茬，亩产鲜叶及嫩枝8吨左右，可连续收割1520年。二是粗蛋白含量高，用途广泛。构树叶粗蛋白含量达26%,粗脂肪达5.2%，高于紫花苜蓿(粗蛋白含量19%,粗脂肪2.6%)。构树叶、树皮、果实可以开发利用，用于饲料、造纸、饮品、制药等。三是生命力旺盛，适应性强。杂交构树耐干旱、耐盐碱、耐贫瘠、抗污染和病虫害，在荒山荒坡和石漠化、盐渍化区域都能生长。
杂交构树有三大作用：一是能够解决粗蛋白饲料。杂交构树经发酵加工后，是养殖猪牛羊鸡鸭鹅鱼等畜禽和水产品的优质粗蛋白饲料，适口性好、转化率高、产出的肉蛋奶品质优。每亩构树饲料可分别饲养2头牛、6头猪、10只羊。我国是粗蛋白饲料进口大国，大豆、鱼粉的对外依存度分别超过80%和70%，紫花苜蓿进口量连续两年居世界第一，构树饲料是进口蛋白饲料的理想替代品。二是石漠化治理的有效途径。杂交构树在跑水、跑土、跑肥严重的石漠化区域种植，绿化效果明显。目前，全国仍有石漠化土地面积12万平方公里，涉及贵州、云南等8省(区、市)，十三五期间，国家确定了200个石漠化治理重点县，其中有140个县是贫困县。构树扶贫工程是脱贫攻坚与石漠化
治理相结合的有效途径。三是产业扶贫的好形式。种植杂交构树当年就有收益，每亩收入3000元左右，高于全株青贮玉米1435元/亩、紫花苜蓿1800元/亩，可稳定收入15至20年。贫困农户还可以通过养殖、务工等方式从构树扶贫工程中获利增收。
6金鸡帮扶项目2015年11月，河北威县与蛋鸡企业德青源公司合作，开工建设一个年饲养蛋鸡240万只、产蛋5.5亿枚的现代化蛋鸡场，帮助当地村民脱贫。这个金鸡帮扶项目，由威县政府流转出540亩农业设施用地，并筹资2.5亿元(其中整合涉农财政资金1.25亿元、农发行贷款1.25亿元)用于场平土建和设备设施;德青源公司投资1.25亿元，用于生物资产和流动资金。该项目由德青源公司租赁运营，租期15年。德青源每年按照固定资产总投资的10%向威县支付租金，即每年2500万元，15年共支付3.75亿元。合同期满后，德清源按照项目净残值一次性回购所有资产。金鸡帮扶项目的扶贫效应体现在四个方面。一是项目租金扣除还本付息和纳税后的部分全部用于精准扶贫。其中，4424名入股贫困人口每人每年可分红1000元，用于提高兜底收入;48个重点贫困村，每村每年分红10万元，各村用这笔钱共设立288个村内公益岗位，解决部分贫困人口就业问题。二是德青源蛋鸡产业园区提供800个就业岗
位。150个低技能要求岗位，定向接收建档立卡贫困人口就业，月工资2000元左右;650个技术岗位面向社会招聘，建档立卡贫困人口优先录用，月工资3000元至4000元。三是贫困乡镇组建六个蛋鸡养殖合作社，吸收贫困人口入股合作社。合作社整体参与德青源的养殖项目，德青源每年向合作社提供2000万元的劳务和采购订单。这些订单以前都是市场化采购的，现在都到贫困人口入股的合作社定向采购。四是从每一枚品牌鸡蛋中提取一分钱，设立金鸡产业扶贫基金，用于组织和扶持蛋农，促进产业升级，实现共同富裕。
德青源金鸡帮扶项目2015年11月开工，20XX年6月进鸡，只用了半年就投产运营。目前已有4424名贫困人口通过德青源支付的400万元租赁费，每人已分红300元，48个重点村每村已获集体收入2万元。今年9月满产后，预计可年产鸡蛋5.5亿枚，总产值6.2亿元，每年可创税2268万元。
这个帮扶项目好在四个方面。一是采用公私合营的PPP模式，将所有权、经营权、收益权三权分置，充分调动了政、企、农三方面的积极性。二是将贫困地区的传统农业提升到蛋鸡养殖、蛋品加工、物流和电商等一二三产业充分融合的现代农业，推动了当地农业产业结构调整。三是通过实施科学化、标准化、规模化养鸡，将贫困地区打造成
了生态鸡蛋供应基地，形成了一个好产业。四是将农村的畜禽粪便、秸秆两大废弃物转化为清洁能源和有机肥，既解决了讎养殖场难以克服的面源污染问题，也带动了贫困地区美丽乡村和新型城镇化建设。
目前，威县已将德青源金鸡帮扶模式复制到肉鸡、奶牛、梨果、生物肥等4个项目，推动实现贫困人口产业精准扶贫全覆盖。在国务院扶贫办的协调和中国农业发展银行的支持下，德青源公司已与河北、西藏、河南、贵州、安徽、山西、陕西、重庆、湖北、内蒙、云南、广西12省(自治区、直辖市)的15个贫困县达成合作协议。目前已有2个县的项目建成投入运营，5个县的项目已开工8个县的项目正开展前期准备。
7三有村易地扶贫搬迁20XX年3月，西藏首个易地扶贫搬迁安置点在曲水县达嘎乡三有村动工。按照有房子、有产业、有健康的三有要求，统一规划，配套建设了水、电、路、讯等基础设施和村委会、幼儿园、卫生室等公共服务设施，同步建设了奶牛和藏鸡养殖、药材种植等产业。20XX年7月，来自曲水县3个乡10个村的184户712名贫困群众，陆续搬进了三有村新家，产业项目也同步投产，10月开始盈利。三有村这个扶贫搬迁安置点建设，有三个特点。一是多渠道筹措资金。按照每个建档立卡贫困人口6万元，投
入政府专项易地扶贫搬迁资金4272万元，用于房屋和配套设施建设;整合援藏和涉农资金3287万元，用于村委会、卫生室、幼儿园等公共服务设施建设;安排产业资金1887万元用于产业项目。二是住房、公共设施、产业项目同步建设。按照搬得出、留得住、能致富的要求，在建设184户住宅的同时，配套建设32间商铺用于出租。建设藏鸡、奶牛养殖基地300亩，规划养殖藏鸡5万只、奶牛500头，现已养殖藏鸡1万只、奶牛200头。建成中藏药材、饲草作物种植基地365亩。设立公益岗位、园区就业岗位，提供给326个贫困人口。三是产业项目实行股份合作制形式运营。按照合作社+贫困户股份合作形式，管理运营奶牛养殖合作社、藏鸡养殖合作社、特种种植合作社，全村712人全部入股并参与分红。合作社将利润的30%留作流动运营资金，10%用于公众事业，剩下的60°%用于贫困户集体分红。这样，既可保证合作社和公益事业的发展，又充分调动了农户的积极性。
按照规划，十三五期间，全国有近1000万的建档立卡贫困人口需要通过易地扶贫搬迁摆脱贫困。三有村易地搬迁安置点建设的做法，为其它地区提供了有益的借鉴。
篇七：扶贫小额信贷审计案例
近期通过对某市稳促调惠防相关金融政策落实情况进行专项审计调查发现某市在扶贫小额贷款推进工作中坚持以财政扶贫资金为引导以信贷资金为依托以放大扶贫资金效益为手段以建立有效风险防控和补偿机制为保障创新精准扶贫小额贷款方式方法着力解决贫困农户产业发展资金困难为推动精准扶贫精准脱贫发挥了主要作用结合实际笔者就县级扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策谈几点粗浅的见解
扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策
近期,通过对某市“稳促调惠防”相关金融政策落实情况进行专项审计调查,发现某市在扶贫小额贷款推进工作中坚持以财政扶贫资金为引导、以信贷资金为依托、以放大扶贫资金效益为手段、以建立有效风险防控和补偿机制为保障,创新精准扶贫小额贷款方式方法着力解决贫困农户产业发展资金困难,为推动精准扶贫精准脱贫发挥了主要作用,结合实际,笔者就县级扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策谈几点粗浅的见解。
一、存在问题
(一)对精准扶贫小额贷款的性质定位不准,存在思想障碍。
1.金融机构是精准扶贫小额信贷的实施主体,但在实施过程中,把扶贫贷款混同于一般商业贷款和以往推行的小额农贷,严评级、紧授信、少放贷,在实施过程中等待观望,怕担责,不积极、不主动,对精准扶贫的政治属性认识不足。
2.贫困户是精准扶贫小额信贷的帮扶主体,但一些贫困户对精准扶贫小额贷款认识不足,将此特惠金融和信贷资金视同扶持资金,当成免息“救济款”,有一种“搞到手算数”的心态,没有认识到精准扶贫小额贷款的核心目标不仅仅是惠农而是助农脱贫。
(二)金融机构对精准扶贫小额贷款的产品设计与政府要求不一致。
1.个别金融机构发放的扶贫小额贷款的利率在基准利率基础上浮,导致发放的扶贫小额贷款背离了“特惠”扶贫的初衷,也就没有“精准”
贯彻落实扶贫小额信贷的政策精神。
2.各金融机构在扶贫小额信贷的不良贷款容忍度上,把握不一致,设定的停止发放,清收的警界线从10%-3%不等,致使扶贫支持力度不尽相同,存在随意性。
3.金融机构评级授信的门槛较高。经过从年龄、劳动力技能、信用、收入、经营条件到效益的条条框框筛评,导致的是评级偏低,授信偏少,贫困户得到扶贫小额贷款的普遍受惠力度不够。
(三)帮助贫困户、贫困人口制定的帮扶项目不清晰、不准确、不实在。
1.在推进扶贫贷款的过程中,宣传力度还不到位,一些贫困户直到评级授信时才开始了解扶贫小额农贷的基本政策,而工作的重点时常还停留在解释“贷款由政府贴息,农户只承担还贷”的层面,致使贫困户的思想准备不足,没有把思考的重点放到如何结合自身条件更好地利用扶贫贷款到创业脱贫上来。
2.乡镇村组干部对扶贫小额贷款政策精神的理解也不够深刻,缺乏主动与承贷金融机构的对接,也没有充分利用自身基层工作的经验和优势,参与到评级授信和制定贫困户生产经营的帮扶项目中来,导致工作目地性不强,目标不明确,没有把工作的重点深入到助贫脱贫的工作和思路中去。
(四)政府贴息、补偿机制还不细致和完善,不足于打消金融机构畏贷、惜贷、怕担责的思想顾虑。
贫困户的致贫原因虽多种多样,但都属于弱势群体,偿债能力十分
有限,而各金融机构限于不同的经营规模,管理体制和政策约束,在不良贷款承受能力上也不尽相同。地方政府部门在贴息、补偿机制上的不细致、不完善必然无法解决承贷银行的后顾之忧,导致金融机构畏贷、惜贷和怕担责任。
二、对策建议
(一)统一和提高对精准扶贫小额信贷的性质、原则的认识。
精准扶贫小额贷款是在“精准扶贫精准脱贫”这一特定时期,针对贫困农户这一特殊群体,而实行的特惠金融产品,是金融机构社会责任担当的具体体现。基于这一性质,应自上而下统一对精准扶贫小额贷款性质属性的定位和认识,对开办和实行这一金融产品的金融机构给予一定的政策空间,并按照“农户自愿、项目支撑、精准发放、理性管理、政府保障”的原则,稳妥有序地推进。
(二)金融机构在提高容忍度的基础上,规范精准扶贫小额信贷的具体内容。
各承办金融机构要按中央、省委省政府的指示要求,在提高“容忍度”的基础上,对精准扶贫小额贷款这一金融产品制定特殊的考核办法和政策。按照“单独建帐、台帐管理、合理清收、风险共释”的原则,通过确定范围和对象,单独建立台帐,单独考核,统一利率优惠标准,优化贷款使用期限来明确和规范精准扶贫小额信贷的具体内容,并通过实行相关免责,来打消承办行顾虑。
(三)政府完善督办和风险补偿机制,真正为精准扶贫小额信贷提供有效保障。
通过成立以政府主要领导、金融办、人行、银监、承办行、财险公司为成员的工作专班来加强组织领导。各部门密切协调配合,确定工作规划,明确推进目标。通过精准建档、精准授信、精准放贷、精准管理,实行严格的督办机制,并按照“先收后贴、分期补贴、应贴尽贴”的原则,进行贴息。通过完善督办和风险补偿机制,为精准扶贫小额信贷提供强有力的支持和保障。
篇八：扶贫小额信贷审计案例
扶贫资金的专项审计的方法及经验分享（精准扶贫）
一、确定工作目标
对扶贫领域专项资金使用情况进行审计，重点审计扶贫领域的虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费，吃拿卡要等问题，加大对重大违法违规问题、体制机制性问题的审计力度。
二、确定审计目标
（一）摸清扶贫领域专项资金的底数及构成和资金的分配使用情况。
（二）重点审计扶贫领域专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。
(三）对部门和单位在扶贫领域专项资金管理和使用中存在的问题进行审计。
（四)对扶贫领域专项资金安排的工程项目，严格按照项目资金管理办法进行审计,确保资金使用效率。
三、专注审计内容和重点
以资金流向为主线，以项目为载体,以政策落实为重点,抓住关键环节，重点审计扶贫专项资金的补助对象、补助项目、申请程序、资金拨付、管理是否符合政策要求，扶贫专项资金使用是否合规，建设内容是否真实，是否存在虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪行为.
(一）审计建档立卡贫困户的“精准识别"情况.
对贫困户的“精准识别"重点需要审计核实“不该纳入的纳入和该纳入的未纳入”的情况，即：进入建档立卡户中的贫困人口是否符合国家贫困人口标准，是否存在贫困人口应纳入而未纳入的情况。
1.审计国家扶贫开发信息系统中的建档立卡贫困户是否真实。通过对公安、交警、房管、工商等部门的数据筛选比对，看有无将非农村户籍人员、财政供养人员、农村运输大户、家庭成员中有注册公司或经营商铺、在县区购买商品房、购买消费性小轿车等纳入贫困户.对经审计核实的非贫困人口享受了建挡立卡贫困人口优惠政策，如享受优惠利率贷款或贴息、享受雨露计划扶持等要予以追回财政资金并追究相关责任人责任。
2。审计是否存在贫困人口应纳入而未纳入建档立卡贫困户。重点审计是否存在应纳入贫困人口的农村低保人员、五保户（尤其是农村低保对象中的生活常年困难家庭特困人口或因病因残完全丧失劳动能力的人口)未纳入建档立卡户的情况。
（二）审计建档立卡贫困人口“精准脱贫”情况。
“精准脱贫”重点审计脱贫目标任务是否完成,是否存在电子档案中已标注完成，实际一户一档的纸质档案未按规定程序完成的现象。
1。重点审计是否及时将脱贫目标任务分解下达到乡镇、村组。
2。审计脱贫任务完成的数据是否真实,依据是否充分,是否存在“数字脱贫”的现象.
3。审计贫困户的退出程序是否规范.通过审计筛选已退出的建档立卡户电子数据，抽查核实部分建档立卡户的纸质档案，看贫困户的退出程序是否规范，即：是否由村“两委"组织民主评议后提出，经村“两委”和驻村工作队核实、拟退出贫困户认可，在村内公示无异议后,公告退出,并在建档立卡贫困人口中销号,看是否存在电子档案已销户而纸质档案未变更的“虚假脱贫"或“被脱贫”的现象。
（三)审计扶贫资金的来源及分配管理情况.
1.摸清扶贫资金基本情况。在摸清我县2016年扶贫资金收支规模、资金来源、类型结构、资金投向的基础上，对各类专项扶贫资金的资金管理和使用情况进行深入分析，确定拟重点抽查乡镇.要重点关注农工部所属新农村建设办公室、交通局、农业综合开发办公室等部门用于贫困村村组公路的整合资金，看是否存在资金来源多于资金使用,从中揭示和发现乡镇或村组套取、骗取、挪用扶贫资金的问题。
2．审计“精准帮扶"情况。
一是扶贫资金计划是否安排在国家规定的贫困村。
二是是否及时足额拨付资金，有无滞留、截留扶贫资金，或因资金拨付不及时影响项目实施和扶贫资金使用绩效的问题；有无将扶贫资金用于平衡财政预算、偿还债务、行政事业单位基本支出等问题。
三是看扶贫资金分配过程是否存在分配不公的行为，看是否存在优亲厚友的现象。
四是财政部门是否专户管理、专账核算扶贫资金；项目管理部门项目报账资料是否存在不真实、不完整、不合规等问题。
五是扶贫领域是否存在“雁过拔毛”，超标准超范围向贫困群众筹资筹劳、摊派费用或拖欠钱款的问题。
3。审计扶贫资金结转结余情况并分析其产生原因。
一是审计核实截至2016年末财政扶贫资金的结存情况;
二是分析存量资金的产生原因，其中重点核实超过2年以上未使用的扶贫资金.
4.统筹整合使用财政涉农资金用于扶贫的政策执行情况.
一看是否出台具体的整合涉农资金用于扶贫的政策文件；
二看财政资金整合情况。主要核实整合资金的类别，金额，整合资金是否按时、足额拨付到位。
(四）审计财政扶贫资金的使用是否规范和使用效益情况.
1.审计扶贫资金是否按规定用途使用。是否存在违规建设(维修装修）楼堂馆所、职工住宅、发放奖金、津贴和福利补助,购置交通工具和通讯设备，弥补预算支出缺口和偿还债务以及对外投资等挤占挪用扶贫资金问题；有无将扶贫资金用于公务接待，安排参观旅游景点和高消费娱乐,赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等挥霍浪费问题。
2.审计金融扶持政策(产业扶贫贷款、光伏贷款等）执行是否符合规定。重点审计扶贫贷款是否与贫困农户增加收入密切相关；贷款对象是否属于建档立卡的贫困户；贷款银行或信用社是否执行国家基准利率，是否存在利用贷款搭售保险、理财产品或变相收取办卡等费用增加贫困人员负担的问题。
3.审计雨露计划资金是否按照规定使用。看是否对建档立卡贫困人口进行职业培训，是否向不属于建档立卡的对象子女发放学费等补贴；培训机构是否存在编造虚假培训实施方案等方式套取劳动力转移培训补助，以及使用虚假合同或人员名单虚报冒领、套取侵占、贪污私分扶贫资金等重大违法违规问题。
4.审计扶贫资金使用效益.一是看项目是否及时竣工验收并投入使用，是否存在建成后因管护不到位导致设施毁坏、重复投入维修，造成资金使用效益不高等问题；二是看是否存在将国家安排的扶贫项目资金用于做公示牌、广告牌及“穿衣戴帽”形象工程等损失浪费行为.
5。扶贫贷款贴息，贷款合同、贷款到账及相关利息清单是否真实，贴息申报资料、项目备案资料、信贷资料内容是否一致，贷款是否用于百企千村龙头企业特色农产品支撑项目，项目同期是否享受过其他农业项目的贴息扶持。
6。易地扶贫搬迁项目资金补助对象，是否为经扶贫开发和农村最底生活保障两项制度识别出的对象相符，搬迁项目地点是否和实施方案相符,是否真实，资金拨付是否和预算文件一致.有无擅自变更搬迁地问题，是否实行“补助对象，补助标准,补助发放”公示公告制度。
(五）审计扶贫项目施工管理情况。
1.是否按规定组织招投标或政府采购。是否存在违规挂靠,用扶贫资金支付挂靠管理费或转包工程的行为。
2.项目建设内容是否真实，是否存在用虚假项目或报大建小套取或私分项目经费。
3。项目建设是否按实施方案实施到位,项目的变更是否报有关部门审批。
4.项目建设是否按规定及时组织竣工验收和办理竣工决算。项目实施是否存在严重质量缺陷或造成损失浪费的现象.
（六）上级对县扶贫专项资金审计中发现问题整改落实情况。
附：扶贫专项资金的具体审计方法
一、要求被审计单位提供的资料1。资金分配依据、分配方案2。经审核批准的资金预算文件3。资金来源结构表4.单个项目档案资料(项目立项、设计、施工、采购、验收等）5。年度决算报告6.审计要求提供的其他资料二、审计内容重点（重点关注三个环节）1.分配环节（1）审查资金分配是否坚持重点使用的原则，有无平均分配和“撒胡椒面"的现象；(2）专项贴息贷款的发放是否符合贷款条件,手续是否齐全，利息计算是否正确，贷款是否跟着项目走;（3）是否坚持资金有偿和无偿使用的原则2.使用环节（1）扶贫资金使用过程中真实、合法性情况：一是审查各种扶贫资金的使用是否符合规定的使用范围,有无用扶贫资金弥补企业亏损、财政赤字或用于收购农副产品的周转金，有无用于修建楼堂馆所或用于大中型基本建设投资；二是审查各种贷款是否能按期收回，不能收回的原因何在；
三是审查是否按上级批准和媒体公示的项目计划执行，有无擅自改变项目计划或不按上级批准的要求执行的问题,有无挤占挪用、虚列支出、虚报冒领等问题；
四是审查扶贫贷款的投放情况，看贷款计划是否落实，有无改变贷款投向，用新贷还旧贷以及擅自提高利率等问题；
五是审查工程决算情况,看施工单位编报的工程决算是否真实、准确、合规、有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领等问题，项目建设单位有无故意多付工程款，然后再由施工单位返还，套取国家资金、私设“小金库”等问题。
（2）扶贫资金使用的效果、效率情况
一是审查扶贫资金拨付到位率，中央、省、市安排的专项资金和地方配套资金是否及时、足额拨付到位，有无截留、挤占和挪用问题；
二是审查真正用于扶贫项目资金比率。通过审查得出真正用于扶贫的比例和结构是否合理，针对当前扶贫资金使用范围偏宽倾向，反映到底有多大比例的资金发挥了经济效益,还有多少资金没有发挥扶贫效益，甚至被挤占挪用；
3。管理环节
一是检查评价扶贫领导小组组织机构,工作制度是否健全，各级扶贫办、财政、发改委、农行之间的分工是否合理，工作中有无推诿和“扯皮”现象。如支援不发达地区发展资金中有偿资金收回后，是否建立了专项发展资金进行单独设账核算；银行部门对扶贫资金是否按规定设立专户进行核算，利息计算是否正确；各种扶贫资金是否做到专款专用、有无截留、挤占、挪用和损失浪费的问题；资金投放是否及时,结转下年的资金是否继续使用；
二是检查扶贫管理制度的健全和有效性。主要审查扶贫资金项目法人负责制、咨询论证制、招投标、工程监理、竣工验收、决算审计、公告公示制等制度执行情况;检查项目申报审批过程中有无重复申报、多头虚假申报，有关部门项目论证不规范,概算批复内容不详细，项目单位概算调整与执行不符合国家规定，有无擅自提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模和变更建设内容，施工企业有无违规分包或层层转包，竣工决算验收手续不完备等；
三是针对当前实行的扶贫资金报账制，重点检查内控制度是否健全、完善,执行控制是否严密,有无虚列支出，利用假发票套取资金等现象。
三、审计经验
1.扶贫资金效益审计要以扶贫项目为载体，专项资金流向为主线，全面核实年度扶贫项目和资金计划执行，充分掌握审计范围内的资金到位、下拨、管理和使用情况，并在此基础上突出对重点项目的审计.按规定，对重点项目的财政扶贫资金、以工代赈等资金必达到当地全部投量计划的80％以上，将其资金作为审计重点.
2.专项资金收支审计与项目计划管理审计相结合.沿着资金流向跟踪审核资金的到位、拨付、使用、报账情况，审计查处影响资金使用效益的违纪违规问题。对各级财政专账审计时,有目的的关注和掌握重点或规模较大扶贫项目资金的预拨及其报账资料，对重点扶贫、产业扶贫或已预拨资金尚在建设中的项目等，以重点项目为单位按一定比例抽查或延伸审计，亲临实地勘查核对，观察核实项目工程建设情况及其效果；再如，对有疑点的报账资料，要深入项目实地核实项目建设材料实物与报账票据内容是否一致，或有目的的对重点项目报账领款名册签章人员随机抽查核对，防止利用报账制进行虚假报账，套取资金.
3.找准对象，寻找突破口。包工头、企业老板是虚报项目套取资金的直接关系人,是套取资金的最上端，但不是审计对象，找包工头和企业老板谈话取证可能会遇到种种困难；村干部是套取资金整个环节的最末端,对套取的情况可能不是很清楚。扶贫办领导和乡镇领导干部是我们的审计对象,而且处于案件发生的中间环节，对案情的来龙去脉比较了解，是最好的突破口。
篇九：扶贫小额信贷审计案例
以资金流向为主线以项目为载体以政策落实为重点抓住关键环节重点审计扶贫专项资金的补助对象补助项目申请程序资金拨付管理是否符合政策要求扶贫专项资金使用是否合规建设内容是否真实是否存在虚报冒领截留私分贪污挪用挥霍浪费吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪行为
扶贫资金专项审计的方法及经验分享（精准扶贫）
扶贫资金的专项审计的方法及经验分享（精准扶贫）一、确定工作目标对扶贫领域专项资金使用情况进行审计，重点审计扶贫领域的虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费，吃拿卡要等问题，加大对重大违法违规问题、体制机制性问题的审计力度。二、确定审计目标（一）摸清扶贫领域专项资金的底数及构成和资金的分配使用情况。（二）重点审计扶贫领域专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。（三）对部门和单位在扶贫领域专项资金管理和使用中存在的问题进行审计。（四）对扶贫领域专项资金安排的工程项目，严格按照项目资金管理办法进行审计，确保资金使用效率。三、专注审计内容和重点以资金流向为主线，以项目为载体，以政策落实为重点，抓住关键环节，重点审计扶贫专项资金的补助对象、补助项目、申请程序、资金拨付、管理是否符合政策要求，扶贫专项资金使用是否合规，建设内容是否真实，是否存在虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪行为。（一）审计建档立卡贫困户的“精准识别”情况。对贫困户的“精准识别”重点需要审计核实“不该纳入的纳入和该纳入的未纳入”的情况，即：进入建档立卡户中的贫困人口是否符合国家贫困人口标准，是否存在贫困人口应纳入而未纳入的情况。1.审计国家扶贫开发信息系统中的建档立卡贫困户是否真实。通过对公安、交警、房管、工商等部门的数据筛选比对，看有无将非农村户籍人员、财政供养人员、农村运输大户、家庭成员中有注册公司
或经营商铺、在县区购买商品房、购买消费性小轿车等纳入贫困户。对经审计核实的非贫困人口享受了建挡立卡贫困人口优惠政策，如享受优惠利率贷款或贴息、享受雨露计划扶持等要予以追回财政资金并追究相关责任人责任。
2.审计是否存在贫困人口应纳入而未纳入建档立卡贫困户。重点审计是否存在应纳入贫困人口的农村低保人员、五保户（尤其是农村低保对象中的生活常年困难家庭特困人口或因病因残完全丧失劳动能力的人口）未纳入建档立卡户的情况。
（二）审计建档立卡贫困人口“精准脱贫”情况。“精准脱贫”重点审计脱贫目标任务是否完成，是否存在电子档案中已标注完成，实际一户一档的纸质档案未按规定程序完成的现象。1.重点审计是否及时将脱贫目标任务分解下达到乡镇、村组。2.审计脱贫任务完成的数据是否真实，依据是否充分，是否存在“数字脱贫”的现象。3.审计贫困户的退出程序是否规范。通过审计筛选已退出的建档立卡户电子数据，抽查核实部分建档立卡户的纸质档案，看贫困户的退出程序是否规范，即：是否由村“两委”组织民主评议后提出，经村“两委”和驻村工作队核实、拟退出贫困户认可，在村内公示无异议后，公告退出，并在建档立卡贫困人口中销号，看是否存在电子档案已销户而纸质档案未变更的“虚假脱贫”或“被脱贫”的现象。（三）审计扶贫资金的来源及分配管理情况。1.摸清扶贫资金基本情况。在摸清我县2016年扶贫资金收支规模、资金来源、类型结构、资金投向的基础上，对各类专项扶贫资金的资金管理和使用情况进行深入分析，确定拟重点抽查乡镇。要重点关注农工部所属新农村建设办公室、交通局、农业综合开发办公室等部门用于贫困村村组公路的整合资金，看是否存在资金来源多于资金使用，从中揭示和发现乡镇或村组套取、骗取、挪用扶贫资金的问题。2．审计“精准帮扶”情况。一是扶贫资金计划是否安排在国家规定的贫困村。二是是否及时足额拨付资金，有无滞留、截留扶贫资金，或因资
金拨付不及时影响项目实施和扶贫资金使用绩效的问题；有无将扶贫资金用于平衡财政预算、偿还债务、行政事业单位基本支出等问题。
三是看扶贫资金分配过程是否存在分配不公的行为，看是否存在优亲厚友的现象。
四是财政部门是否专户管理、专账核算扶贫资金；项目管理部门项目报账资料是否存在不真实、不完整、不合规等问题。
五是扶贫领域是否存在“雁过拔毛”，超标准超范围向贫困群众筹资筹劳、摊派费用或拖欠钱款的问题。
3.审计扶贫资金结转结余情况并分析其产生原因。一是审计核实截至2016年末财政扶贫资金的结存情况；二是分析存量资金的产生原因，其中重点核实超过2年以上未使用的扶贫资金。4.统筹整合使用财政涉农资金用于扶贫的政策执行情况。一看是否出台具体的整合涉农资金用于扶贫的政策文件；二看财政资金整合情况。主要核实整合资金的类别，金额，整合资金是否按时、足额拨付到位。（四）审计财政扶贫资金的使用是否规范和使用效益情况。1.审计扶贫资金是否按规定用途使用。是否存在违规建设（维修装修）楼堂馆所、职工住宅、发放奖金、津贴和福利补助，购置交通工具和通讯设备，弥补预算支出缺口和偿还债务以及对外投资等挤占挪用扶贫资金问题；有无将扶贫资金用于公务接待，安排参观旅游景点和高消费娱乐，赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等挥霍浪费问题。2.审计金融扶持政策（产业扶贫贷款、光伏贷款等）执行是否符合规定。重点审计扶贫贷款是否与贫困农户增加收入密切相关；贷款对象是否属于建档立卡的贫困户；贷款银行或信用社是否执行国家基准利率，是否存在利用贷款搭售保险、理财产品或变相收取办卡等费用增加贫困人员负担的问题。3.审计雨露计划资金是否按照规定使用。看是否对建档立卡贫困人口进行职业培训，是否向不属于建档立卡的对象子女发放学费等补
贴；培训机构是否存在编造虚假培训实施方案等方式套取劳动力转移培训补助，以及使用虚假合同或人员名单虚报冒领、套取侵占、贪污私分扶贫资金等重大违法违规问题。
4.审计扶贫资金使用效益。一是看项目是否及时竣工验收并投入使用，是否存在建成后因管护不到位导致设施毁坏、重复投入维修，造成资金使用效益不高等问题；二是看是否存在将国家安排的扶贫项目资金用于做公示牌、广告牌及“穿衣戴帽”形象工程等损失浪费行为。
5.扶贫贷款贴息，贷款合同、贷款到账及相关利息清单是否真实，贴息申报资料、项目备案资料、信贷资料内容是否一致，贷款是否用于百企千村龙头企业特色农产品支撑项目，项目同期是否享受过其他农业项目的贴息扶持。
6.易地扶贫搬迁项目资金补助对象，是否为经扶贫开发和农村最底生活保障两项制度识别出的对象相符，搬迁项目地点是否和实施方案相符，是否真实，资金拨付是否和预算文件一致。有无擅自变更搬迁地问题，是否实行“补助对象，补助标准，补助发放”公示公告制度。
（五）审计扶贫项目施工管理情况。1.是否按规定组织招投标或政府采购。是否存在违规挂靠，用扶贫资金支付挂靠管理费或转包工程的行为。2.项目建设内容是否真实，是否存在用虚假项目或报大建小套取或私分项目经费。3.项目建设是否按实施方案实施到位，项目的变更是否报有关部门审批。
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